基层财政所财务制度

PAGE基层财政所财务制度一、总则（一）制定目的为了加强基层财政所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合基层财政所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于基层财政所的各项财务活动，包括财政资金的收支管理、资产的购置与处置、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财政所的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财政所财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，资金收支计算精确，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账和信息披露，确保财务工作的时效性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置基层财政所应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政所的财务管理工作，制定财务工作计划和管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财政资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、审计等部门的关系，接受监督检查，及时整改存在的问题。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递收入票据。三、预算管理（一）预算编制1.基层财政所应按照财政部门的要求，结合本地区经济社会发展情况和工作实际，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据财政收入政策和经济发展情况进行预测，支出预算应按照规定的支出范围和标准进行编制。（二）预算执行1.严格执行年度预算，不得随意调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财政政策的要求，不得随意扩大支出规模或改变支出用途。2.预算调整应按照规定的程序进行，由基层财政所提出调整方案，报经上级财政部门批准后执行。四、收入管理（一）收入范围基层财政所的收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格按照国家规定的收费项目和标准收取非税收入，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.加强对财政拨款收入的管理，确保资金及时足额到位。3.规范其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和处理。4.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门规定的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立健全票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围基层财政所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.严格执行国家规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.人员经费支出应按照国家工资福利政策和规定的标准进行发放。3.公用经费支出应按照规定的定额标准进行控制。4.专项支出应按照项目预算和相关规定进行使用。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.对各项支出应进行明细核算，便于查询和统计分析。3.定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类基层财政所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置资产应进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。3.资产登记建立健全资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。4.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（二）负债管理1.基层财政所应严格控制负债规模，不得擅自举债。2.如因特殊情况需要举债，应按照规定的程序报经批准，并落实还款来源。3.加强对负债的管理和核算，及时偿还债务，避免逾期债务的发生。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务规章制度，对财务收支进行审核把关，确保财务信息真实、准确、完整。3.定期对财务工作进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基层财政所应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等方面的内容，为领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）档案整理1.会计人员应按照规定对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查询和保管。（三）档案保管1.建立健全会计档案保管制度，指定专人负责保管会计档案。2.会计档案应妥善保管，确保档案安全完整，不得随意销毁。（四）档案查阅1.查阅会计档案应按照规定的程序进行审批，未经批准不得查阅。2.查阅会