园林建筑企业财务制度

PAGE园林建筑企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，促进企业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[园林建筑企业名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。负责财务预算、成本控制、资金管理、财务分析等工作，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告，为企业管理层提供决策依据。审核各项费用报销、资金支付等财务收支，确保财务业务的合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计人员完成其他相关财务工作。4.审计人员对企业财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、会计凭证等财务资料的真实性、合法性和完整性，发现问题及时提出整改意见。参与企业重大经济事项的审计工作，如项目投资、资产处置等，为企业防范财务风险提供保障。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年第四季度，财务管理部门应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场预测和项目合同情况进行编制；成本费用预算应涵盖直接成本、间接成本、管理费用、销售费用等各项支出；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行测算；资金预算应反映企业资金的流入和流出情况，合理安排资金使用。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体发展规划，编制企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。2.月度预算编制每月末，各部门应根据年度预算分解编制下月度预算，并提交财务管理部门。财务管理部门对月度预算进行审核和调整，形成月度财务预算执行计划，下达给各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度。2.建立预算执行预警机制，当预算执行出现偏差时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。对于重大预算偏差，应及时报告企业管理层，共同研究解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，报企业管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达给各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理（一）项目收入确认1.园林建筑项目收入应按照合同约定的收款方式和时间进行确认。对于已完成的项目，在满足以下条件时确认收入：合同已经签订，且合同主要条款明确，双方权利义务清晰。项目已完成并经客户验收合格，取得客户验收报告。收入金额能够可靠计量，相关经济利益很可能流入企业。2.对于跨年度项目，应按照完工百分比法确认收入。根据项目实际完成进度，计算累计应确认的收入金额，并与合同总收入进行比较，确定本期应确认的收入金额。（二）收款管理1.企业应加强项目收款管理，建立健全收款责任制度，明确各部门在收款工作中的职责和分工。商务部门负责与客户沟通收款事宜，及时掌握客户付款动态；财务管理部门负责跟踪收款进度，及时核对收款金额和到账情况。2.对于合同约定的收款时间，应提前与客户沟通协调，确保按时足额收款。如客户逾期未付款，应及时采取催款措施，必要时通过法律途径维护企业权益。3.建立收款台账，详细记录每个项目的收款日期、收款金额、收款方式等信息，定期进行核对和分析，及时发现和解决收款过程中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.园林建筑企业应以工程项目为成本核算对象，按照项目实际发生的成本进行归集和核算。成本核算应涵盖直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费和间接费用等项目。2.直接材料成本应根据项目实际领用的材料数量和单价进行核算；直接人工成本应按照参与项目施工的人员实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算；机械使用费应根据项目使用的机械设备台班数量和台班单价进行核算；其他直接费应包括项目施工过程中发生的水电费、运输费、临时设施费等；间接费用应按照一定的分配方法分摊到各个项目中，如按照直接费比例、人工工时比例等进行分配。（二）成本控制措施1.材料成本控制建立材料采购管理制度，加强供应商管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。制定合理的材料消耗定额，严格控制材料领用数量，加强施工现场材料管理，减少浪费和损耗。定期对材料库存进行盘点，及时清理积压物资，降低库存成本。2.人工成本控制根据项目实际需求，合理配置人力资源，避免人员冗余。加强员工培训，提高员工工作效率和技能水平，减少无效劳动。建立合理的薪酬激励机制，鼓励员工提高工作质量和效率，同时控制薪酬总额增长幅度。3.机械使用费控制合理安排机械设备的租赁和购置计划，根据项目施工进度和实际需求，优化机械设备配置，提高设备利用率。加强机械设备的日常维护和保养，降低设备故障率，减少维修费用。建立机械设备使用台账，记录设备使用情况和费用支出，定期进行分析和考核。4.间接费用控制严格控制管理费用、销售费用等间接费用的支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。加强费用预算管理，定期对间接费用进行分析和监控，及时发现和纠正费用偏差。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照企业制定的费用报销制度执行，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。3.财务管理部门对费用报销单进行审核，重点审核报销内容是否符合规定、报销金额是否合理、原始凭证是否真实有效等。审核通过后，报企业管理层审批。4.经审批后的费用报销单方可进行报销付款。出纳人员应按照审批金额及时支付款项，并在报销单上加盖“已报销”印章。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金应按照规定的范围使用，库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。2.银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，防止货币资金被盗、被挪用等情况发生。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。2.对于逾期未收回的应收账款，应加大催收力度，通过电话、函件、上门催收等方式，督促客户尽快付款。对于长期拖欠且催收无效的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。3.计提坏账准备，按照企业会计准则的规定，合理估计应收账款可能发生的坏账损失，并计提相应的坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应保持相对稳定，不得随意变更。（三）存货管理1.存货包括原材料、周转材料、库存商品等。企业应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照企业采购管理制度进行，严格控制采购成本。采购人员应根据项目需求和库存情况，合理确定采购数量和采购时间，避免盲目采购。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的质量和数量符合要求。对于验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。4.加强存货保管，建立存货保管台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施，防止存货损坏和变质。5.存货发出应按照规定的领料制度执行，严格控制存货领用数量。对于工程项目领用的存货，应按照成本核算对象进行归集和核算。（四）固定资产管理1.固定资产购置企业购置固定资产应按照企业固定资产管理制度进行，编制固定资产购置计划，经企业管理层审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠，并取得合法有效的发票等原始凭证。2.固定资产折旧按照企业会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。3.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和账面价值等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。4.固定资产处置固定资产处置应按照企业固定资产管理制度进行，编制固定资产处置方案，经企业管理层审批后实施。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、程序合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.企业应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。税务申报人员应熟悉税收政策，准确计算应纳税额，确保申报数据的真实性和准确性。2.建立税务申报台账，详细记录各项税款的申报日期、申报金额、缴纳日期、缴纳金额等信息，定期进行核对和分析，避免漏报、错报税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应结合企业实际经营情况和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经过企业管理层审批，并报税务机关备案。同时，应密切关注税收政策的调整，及时调整税务筹划方案，确保企业税务筹划工作的有效性和合法性。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务本金和利息的能力；盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估企业获取利润的能力；营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产运营效率；发展能力分析主要通过计算营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，评估企业的发展潜力。3.财务分析应结合企业实际经营情况和行业特点，深入分析各项财务指标变动的原因，发现企业经营管理中存在的问题，并提出相应的改进建议。（二）财务报告1.按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时提交企业管理层审议，并按照规定报送相关部门和单位。同时，应加强对财务报告的保密管理，防止财务信息泄露。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制体系的有效运行。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金、税务等各个方面，对财务活动的全过程进行规范