课外培训学校财务制度

PAGE课外培训学校财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范课外培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展。2.适用范围本制度适用于学校及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：学校的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务活动全面纳入制度管理。准确性原则：财务数据记录、核算和报告应精确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便及时反映财务状况并支持决策。安全性原则：保障学校资金、资产安全，防范财务风险，确保财务活动稳健运行。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校可持续发展。财务机构与人员设置1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的顺利开展。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责学校的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核学校的财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。负责与财政、税务、审计等部门的沟通与协调，处理学校的财务相关事宜。参与学校的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校的财务收支核算，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支的合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责学校的现金收付、银行结算和票据管理工作。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和其他重要财务票据。财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项收入和支出合理、可靠地估计。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据学校的发展规划和年度工作计划，对各项收入、成本费用进行详细预测和分析，编制年度财务预算。3.预算编制程序每年[具体时间]，学校各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出下一年度的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，结合学校的总体发展规划和财务状况，编制学校年度财务预算草案。学校年度财务预算草案经校长办公会审议通过后，报董事会批准执行。4.预算执行与控制学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。收入管理1.学费收入管理学校应按照物价部门核定的收费标准收取学费，并向学生开具合法有效的收费票据。学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。对于学生退费问题，应按照学校制定的退费管理办法执行，确保退费手续合规、准确。2.其他收入管理学校的其他收入包括教材销售收入、培训资料销售收入、场地出租收入等。各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。对于涉及经营活动的收入，应按照税收法律法规的规定缴纳相关税费。成本费用管理1.成本费用分类学校的成本费用主要包括人员工资、教学设备购置、教材资料费、场地租金、水电费、差旅费、办公费等。2.成本费用控制原则严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得随意扩大开支范围或提高开支标准。建立成本费用控制责任制，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强成本费用的核算和分析，及时发现成本费用管理中的问题并采取措施加以改进。3.成本费用核算方法学校应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。对于直接费用，应直接计入相关成本核算对象；对于间接费用，应按照一定的分配方法分配计入相关成本核算对象。4.成本费用审批程序各项成本费用支出应按照学校制定的审批程序进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大费用支出应经校长办公会或董事会审议通过后执行。资产管理1.流动资产现金管理根据国家现金管理规定，学校应严格控制现金的使用范围和限额。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。银行存款管理学校应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款账户的安全管理，防范银行存款风险。应收账款管理学校应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因并按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置学校应根据教学和管理需要，合理配置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合学校的实际需求。固定资产折旧学校应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。固定资产清查学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。3.无形资产学校的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行计价和摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。财务报告与分析1.财务报告编制学校应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果。2.财务报告报送学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送董事会、校长办公会以及财政、税务等相关部门。财务报告报送前，应经过财务负责人审核和校长审批。3.财务分析学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校的决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、成本费用分析、预算执行情况分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进学校财务管理水平的提高。财务监督与检查1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改。学校各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.外部监督