宁夏财基本建设财务制度

PAGE宁夏财基本建设财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范宁夏回族自治区基本建设项目的财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，确保基本建设项目的顺利实施，保障国有资产的安全与完整，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于宁夏回族自治区行政区域内使用财政性资金、政府性基金、纳入财政预算管理的专项收入、政府融资以及其他财政性资金进行的基本建设项目，包括新建、改建、扩建、购置、修缮等固定资产投资项目。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家有关法律法规和财政财务制度，确保基本建设财务活动合法合规。2.专款专用原则基本建设资金应专款专用，不得截留、挤占、挪用，确保资金按规定用途使用。3.效益优先原则注重提高基本建设资金的使用效益，加强项目成本核算和控制，优化资源配置，实现投资效益最大化。4.规范管理原则建立健全基本建设财务管理制度，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程，确保财务管理工作有序进行。二、项目预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应按照国家和自治区有关规定，结合项目建设规划和实际需求，科学合理地编制基本建设项目预算。预算编制应包括项目前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用、预备费等各项支出。2.预算编制应遵循真实性、完整性、准确性、合理性和及时性原则，确保预算数据真实可靠，涵盖项目建设全过程的各项费用。3.项目建设单位应加强与相关部门的沟通协调，根据项目建设进度和资金需求，及时调整预算，确保预算的执行与项目建设实际情况相适应。（二）预算审批1.基本建设项目预算应按照规定的程序进行审批。项目建设单位应将编制好的预算报主管部门审核，主管部门审核后报财政部门审批。2.财政部门应根据国家和自治区有关政策法规、项目建设规划以及资金状况，对项目预算进行严格审核，确保预算的合理性和合规性。3.经审批后的项目预算是项目建设资金安排的依据，项目建设单位应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序重新报批。（三）预算执行1.项目建设单位应严格按照批准的预算组织项目实施，确保预算执行的严肃性。建立健全预算执行管理制度，明确各部门和岗位在预算执行中的职责，加强对预算执行情况的跟踪、监控和分析。2.项目建设单位应按照合同约定和工程进度及时支付工程款，严格控制工程变更和费用追加。对于因工程变更等原因确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.在预算执行过程中，项目建设单位应定期向主管部门和财政部门报送预算执行情况报告，及时反映预算执行中的问题和困难，接受主管部门和财政部门的监督检查。三、资金管理（一）资金筹集1.基本建设项目资金来源包括财政拨款、政府性基金、银行贷款、企业自筹等多种渠道。项目建设单位应按照国家和自治区有关规定，积极筹集项目建设资金，确保项目建设资金及时足额到位。2.对于财政拨款和政府性基金，项目建设单位应严格按照规定的程序和要求申请，确保资金的合规取得。对于银行贷款等融资渠道，项目建设单位应按照相关法律法规和金融机构的要求，办理贷款手续，签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款方式等条款。3.项目建设单位应加强对资金筹集工作的管理，合理安排资金筹集计划，降低资金筹集成本，防范资金筹集风险。（二）资金拨付1.财政部门应按照批准的项目预算和工程进度，及时、足额地拨付基本建设项目资金。项目建设单位应根据工程实际需要，向财政部门提出资金拨付申请，并提供相关证明材料。2.财政部门在审核项目建设单位的资金拨付申请时，应重点审核资金用途是否符合预算规定、工程进度是否真实、相关证明材料是否齐全等。审核通过后，财政部门应及时将资金拨付到项目建设单位或相关供应商账户。3.项目建设单位应加强对资金拨付的管理，建立健全资金拨付审批制度，确保资金拨付的合规性和准确性。同时，应及时将资金拨付情况告知相关部门和单位，保证资金使用的透明度。（三）资金使用1.项目建设单位应按照批准的预算和规定的用途使用基本建设项目资金，不得擅自改变资金用途。建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程，严格控制各项费用支出。2.项目建设单位应加强对工程价款结算的管理，严格按照合同约定和工程进度进行结算。工程价款结算应真实、准确、完整，不得高估冒算。对于工程变更和签证事项，应按照规定程序办理审批手续，并及时调整工程价款结算。3.项目建设单位应加强对设备购置和材料采购的管理，严格按照政府采购法律法规和相关规定进行采购。采购过程应公开、公平、公正，确保采购质量，降低采购成本。对于采购的设备和材料，应及时办理验收入库手续，加强资产管理。4.项目建设单位应加强对项目建设过程中各项费用支出的控制，严格执行国家和自治区有关费用开支标准和规定。对于招待费、差旅费、会议费等费用支出，应严格按照审批程序进行报销，杜绝铺张浪费。（四）资金监督1.财政部门应加强对基本建设项目资金的监督管理，建立健全资金监督检查制度，定期对项目建设单位的资金使用情况进行检查。检查内容包括资金筹集、拨付、使用、核算等各个环节，确保资金使用的合规性和安全性。2.主管部门应加强对所属项目建设单位资金使用情况的监督管理，督促项目建设单位严格执行财务制度和预算安排。定期对项目建设单位的资金使用情况进行内部审计和检查，发现问题及时督促整改。3.项目建设单位应加强对自身资金使用情况的内部监督管理，建立健全内部审计制度和财务风险预警机制。定期对项目建设资金的使用情况进行内部审计和自查自纠，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。同时，应积极配合财政部门和主管部门做好资金监督检查工作，如实提供相关资料和信息。四、资产管理（一）资产购置1.项目建设单位应按照批准的预算和项目建设需要，合理购置固定资产和无形资产。资产购置应严格按照政府采购法律法规和相关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.对于购置的资产，项目建设单位应及时办理验收入库手续，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。同时，应按照规定进行资产登记，确保资产信息的准确性和完整性。3.项目建设单位应加强对资产购置的管理，严格控制资产购置成本。在资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和服务。对于大型设备和贵重资产的购置，应组织相关专家进行评审，确保资产购置的合理性和必要性。（二）资产使用1.项目建设单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规操作。2.项目建设单位应加强对资产使用情况的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，应加强对资产的维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.项目建设单位应建立资产使用绩效考核制度，对资产使用部门和人员的资产使用效益进行考核评价。考核内容包括资产使用效率、资产完好率、资产维护成本等指标，激励资产使用部门和人员提高资产使用效益。（三）资产处置1.项目建设单位应按照国家和自治区有关规定，对闲置、报废、毁损等不再使用的资产进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置过程合法合规。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。对于需要进行评估的资产处置事项，项目建设单位应委托具有相应资质的评估机构进行评估，以评估价值作为资产处置的参考依据。3.项目建设单位应按