木材工厂财务制度

PAGE木材工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范木材工厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于木材工厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂的财务管理制度和相关流程。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.加强成本控制和预算管理，降低工厂运营成本，提高经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强成本控制和财务管理，优化财务流程，提高工作效率。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构等。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计按照国家会计制度和财务法规，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的准确性和及时性。负责成本核算和管理，准确计算产品成本，提供成本分析数据。负责固定资产、无形资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行财务核算和其他相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守工厂财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和木材工厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。3.定期打印会计账簿和财务报表，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和税务部门的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并由单位负责人、财务经理和制表人签字盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等，应遵循相关法律法规和金融政策。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用合理、有效。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动、固定资产投资、技术研发等符合工厂发展战略的项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款真实、合法、合规。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.加强现金收付管理，确保现金收付安全准确，做到日清月结。3.定期对现金进行盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。3.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等结算票据的使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用受益对象进行核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目分类1.原材料成本：包括木材采购成本、运输费、装卸费等。2.人工成本：包括职工工资、奖金、福利等。3.制造费用：包括折旧费、水电费、设备维护费、车间管理人员工资等。4.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售人员工资等。5.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员工资、业务招待费等。6.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并严格执行。2.加强原材料采购管理，降低采购成本，合理控制库存水平。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。4.严格控制销售费用和管理费用，制定费用标准，加强费用审批。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题和不足，及时采取措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.根据固定资产的性质和用途，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照工厂预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合生产经营需要。2.固定资产购置后，应及时组织验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.对于无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对于闲置、报废或毁损的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户询价与报价，销售部门根据客户需求提供产品报价。2.签订销售合同，明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。3.组织生产与发货，生产部门根据销售合同安排生产，物流部门负责产品发货。4.开具销售发票，财务部门根据销售合同和发货情况开具销售发票。5.收款与结算，销售部门负责跟进客户收款情况，财务部门及时进行款项结算。（二）销售价格管理1.制定合理的销售价格体系，根据市场行情、成本变动等因素适时调整销售价格。2.销售价格应明确、透明，不得随意变动，如需调整应履行审批程序。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户应收账款的发生、收回等情况。2.加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。3.对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，采取有效措施加以解决。八、采购与付款管理（一）采购业务流程1.采购申请，各部门根据生产经营需要提出采购申请。2.采购审批，采购申请经相关部门和领导审批后，下达采购任务。3.供应商选择与采购合同签订，采购部门选择合格供应商，签订采购合同。4.采购验收，采购的物资到货后，由相关部门进行验收。5.付款结算，财务部门根据采购合同和验收情况进行付款结算。（二）采购成本控制1.建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。2.加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，确保合同的有效执行。3.合理控制采购数量和库存水平，避免积压和浪费。（三）应付账款管理1.建立应付账款台账，记录应付账款的发生、支付等情况。2.按照采购合同约定的付款期限，及时支付应付账款，维护良好的供应商关系。3.定期核对应付账款账目，确保账实相符。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，降低税务成本。2.按照规定程序申请税收优惠，提供真实、准确的资料，确保享受税收优惠的合法性。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和解决税务风险问题。2.定期进行税务自查，主动配合税务机关的检查，及时整改存在的问题。十、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合工厂实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。3.注重预算的完整性和综合性，涵盖工厂所有财务收支活动。（二）预算编制方法与流程1.采用零基预算、滚动预算等方法，结合历史数据和未来发展趋势，编制年度财务预算。2.预算编制流程包括预算目标下达、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、管理层审批等环节。（三）预算执行与监控1.将财务预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门的预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施加以调整。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑对工厂财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。十一、财务分析与评价（一）财务分析内容1.偿债能力分析，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标分析。2.营运能力分析，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标分析。3.盈利能力分析，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标分析。4.发展能力分析，包括销售收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标分析。（二）财务分析方法1.比较分析法，将工厂实际财务数据与同行业平均水平、历史数据等进行比较分析。2.比率分析法，计算各项财务比率指标，分析工厂财务状况和经营成果。3.趋势分析法，观察财务数据的变化趋势，分析工厂发展态势。（三）财务评价指标体系1.建立财务评价指标体系，综合评价工厂的财务状况和经营业绩。2.根据财务评价结果，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考。十二、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，加强内部监督和制约。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财