医疗养老机构财务制度

PAGE医疗养老机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医疗养老机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的正常运营和可持续发展，为老年人提供优质、安全、可持续的医疗养老服务。（二）适用范围本制度适用于[机构具体名称]，涵盖机构内所有涉及财务收支的部门和业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、成本控制、资产管理等各个方面。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现机构的经济效益和社会效益最大化。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政部门及其他相关部门的关系，维护机构的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，保管会计档案。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。与机构发展规划和年度工作计划相结合。2.预算编制方法采用零基预算法，根据机构的实际情况和发展需求，对各项收入、成本费用进行详细预测和分析。收入预算应根据市场需求、服务定价、医保政策等因素进行编制；成本费用预算应根据人员工资、物资采购、设备维护、房屋租赁等支出项目进行分类核算和预测。3.预算编制程序每年[具体时间]前，由财务部门牵头，各业务部门配合，共同编制下一年度的财务预算草案。财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，并附详细的编制说明。财务预算草案经机构管理层审核后，提交董事会或理事会审议通过。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机构管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并经相关部门审核后，提交董事会或理事会审议批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括住院收入、门诊收入、体检收入、康复治疗收入等。2.养老服务收入：包括床位费、护理费、餐饮费、服务费等。3.其他收入：包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入及其他零星收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.养老服务收入应在服务提供期间按照权责发生制原则分期确认收入。3.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收费管理1.严格执行物价部门核定的收费标准，不得擅自提高或降低收费价格。2.建立收费公示制度，在机构显著位置公示各项收费项目、标准及依据，接受社会监督。3.加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据开具真实、准确、完整。（四）医保结算管理1.按照医保政策规定，及时准确地向医保部门申报医保费用，办理医保结算手续。2.加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化，确保医保费用结算工作的顺利进行。3.严格审核医保报销凭证，杜绝虚假报销行为，确保医保基金的安全使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括职工工资、奖金、福利、社会保险等。2.物资采购费用：包括药品、医疗器械、办公用品、食品及其他物资的采购支出。3.设备维护费用：包括设备维修、保养、更新等费用。4.房屋租赁费用：包括机构办公场所、养老设施等的租赁费用。5.水电费及其他费用：包括水电费、通讯费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.全面性原则：涵盖机构运营过程中的所有成本费用项目，实行全过程控制。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生部门，进行归口管理和分级核算，明确各部门的成本费用控制责任。（三）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.按照成本费用的用途和性质，设置相应的会计科目进行明细核算，以便于成本分析和控制。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。（四）成本费用控制措施1.加强人员管理，合理配置人力资源，提高工作效率，降低人员成本。2.建立物资采购管理制度，加强采购计划管理，规范采购流程，降低物资采购成本。3.加强设备管理，定期进行设备维护和保养，提高设备使用寿命，降低设备维修和更新成本。4.优化房屋租赁管理，合理规划租赁面积，降低房屋租赁费用。5.严格控制水电费及其他费用支出，制定相应的费用标准和审批制度，杜绝浪费现象。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责和权限，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。建立坏账准备金制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。3.存货包括药品、医疗器械、办公用品、食品及其他物资等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。定期进行存货盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏及毁损等情况，保证存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产分类包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、交通工具等。按照国家有关规定，结合机构实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和核算方法。2.固定资产购置固定资产购置应按照机构发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，经批准后纳入预算管理。购置固定资产应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。定期计算固定资产折旧额，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏及毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产分类包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。按照国家有关规定，结合机构实际情况，对无形资产进行分类核算和管理。2.无形资产摊销采用直线法摊销无形资产，摊销年限按照国家有关规定执行。定期计算无形资产摊销额，计入相关成本费用科目。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款因机构经营需要，合理确定短期借款规模和期限，确保借款资金用于合法合规的经营活动。加强短期借款管理，按时偿还借款本息，维护机构良好的信用记录。2.应付账款及预收账款加强对应付账款及预收账款的管理，及时结算款项，合理安排资金支付，避免逾期付款产生的不良影响。定期核对账目，确保应付账款及预收账款的准确性和完整性。（二）非流动负债1.长期借款对于金额较大、期限较长的长期借款项目，应进行充分的可行性研究和论证，并按照规定履行审批手续。加强长期借款管理，合理安排还款计划，确保按时足额偿还借款本息。2.长期应付款对长期应付款项进行明细核算，定期核对账目，确保款项支付的准确性和合规性。按照合同约定及时支付长期应付款项，维护机构的信用形象。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。3.及时向机构管理层、董事会或理事会及相关部门报送财务报告，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用各种财务指标和分析方法，对机构的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面，重点关注机构的财务风险和经营效益。3.根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为机构决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对机构的财务状况进行审计，出具审计报告