园林景观公司财务制度

PAGE园林景观公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林景观公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项经济活动合法、有序进行，提高公司经济效益，保护股东权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有内设机构和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，协调与外部相关部门的关系等。会计职责：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，负责财务档案管理等。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章，协助会计做好相关财务工作。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，并保持一致性和稳定性。如因法律法规或会计准则等要求发生变更，应按规定进行变更，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计公司在进行会计核算时，按照谨慎性原则合理进行会计估计。对于资产减值、折旧摊销、收入确认等重要会计估计事项，应建立相应的评估机制和审批程序，并在财务报表附注中披露相关信息。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面、准确反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目使用财务人员应严格按照会计科目使用说明进行会计核算，不得随意变更会计科目的核算内容和方法。对于特殊业务的会计处理，应遵循相关会计准则和公司财务制度的规定，并经财务经理审核批准。（三）财务凭证管理1.原始凭证审核财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，应拒绝受理，并要求经办人员更正或补充。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确，并经制单、审核、记账等人员签字确认。3.财务凭证装订与保管定期对财务凭证进行装订成册，妥善保管。财务凭证的保管期限应符合国家有关规定，不得擅自销毁。（四）财务账簿登记与管理1.财务账簿设置设置总账、明细账、日记账等各类财务账簿，全面、系统地记录公司财务收支情况和资产负债状况。2.财务账簿登记按照记账凭证及时、准确地登记财务账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期核对账目，发现问题及时查明原因并进行处理。3.财务账簿保管财务账簿应妥善保管，不得随意涂改、损坏或丢失。年度终了，应将财务账簿整理归档，交档案室保管。（五）财务报表编制与报送1.财务报表种类公司应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系应相符。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批。3.财务报表报送按照规定的时间和要求，及时向公司股东、税务机关、工商行政管理部门等相关部门报送财务报表。同时，应做好财务报表的保密工作，防止财务信息泄露。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道与方式公司根据经营发展需要，合理选择筹资渠道和方式，包括股权筹资、债权筹资等。在筹资过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。2.筹资决策程序公司进行重大筹资决策时，应组织相关部门进行可行性研究和论证，充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素。筹资方案应经公司董事会或股东会审议通过，并报相关部门备案。3.筹资资金管理筹集的资金应及时足额到位，并按照规定的用途使用。财务部门应加强对筹资资金的管理和监督，确保资金安全。（二）资金使用1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核后，形成公司年度资金预算。资金预算应经公司董事会或股东会审议通过，并严格执行。2.资金审批流程建立健全资金审批流程，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。一般资金支出由部门负责人审核、财务经理审批；重大资金支出应经公司负责人或董事会审批。对于不符合规定的资金支出，财务部门有权拒绝支付。3.资金支付方式根据资金支出的性质和金额大小，合理选择资金支付方式，包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。对于大额资金支付，应尽量采用银行转账等安全、便捷的支付方式。4.资金使用监督财务部门应加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金支出进行分析和评价，确保资金使用符合预算安排和公司规定。对于发现的问题，应及时采取措施进行整改。（三）资金结算1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等各类银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更、撤销等应经公司负责人审批，并报财务部门备案。2.银行结算业务办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保结算资金安全、及时到账。财务人员应认真审核银行结算凭证，防止出现差错和风险。3.现金管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。财务人员应定期对库存现金进行盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）资金内部控制1.岗位分离与牵制资金管理岗位应实行岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批制度明确资金审批权限和审批程序，实行分级授权审批。未经授权，任何人不得擅自挪用、占用公司资金。3.资金清查盘点定期对资金进行清查盘点，包括库存现金、银行存款、有价证券等。清查盘点结果应形成书面报告，对发现的问题应及时进行处理，并追究相关人员的责任。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则正确划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分类公司成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与园林景观项目直接相关的成本，如苗木采购成本、人工成本、材料成本等；间接成本是指为组织和管理园林景观项目而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。2.成本费用核算方法采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本费用进行核算。对于园林景观项目成本，应按照项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据成本费用预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用目标的实现。（三）成本费用报销管理1.报销流程员工发生成本费用支出后，应及时填写报销单，并按照规定的审批流程进行审批。报销单应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等详细信息，并附上相关原始凭证。2.报销标准制定明确的成本费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等。员工应按照报销标准进行报销，不得超标准报销。3.报销审核财务部门应认真审核报销单及原始凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否齐全等。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.购置计划各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，经公司负责人审批后，纳入公司年度固定资产购置计划。2.采购流程按照公司采购管理制度，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商进行采购。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.验收程序固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写验收单，并办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧与摊销1.折旧方法与年限根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应经公司负责人审批，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算与计提按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。3.摊销规定对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销。摊销期限应根据无形资产的预计使用寿命合理确定，并在财务报表附注中披露相关信息。（四）固定资产处置与清查1.处置程序固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。2.清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，财务报表附注应详细披露重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息，财务情况说明书应分析公司财务状况、经营成果、现金流量等情况，并提出改进措施和建议。2.财务报告编制流程财务部门应按照规定的时间和要求，组织编制财务报告。编制过程中，应认真核对各项数据，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批。（二）财务分析1.分析内容与方法定期对公司财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析，为公司决策提供依据。2.分析报告撰写财务分析人员应根据分析结果撰写财务分析报告，报告应客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应经财务经理审核后，提交公司管理层。（三）财务信息披露1.披露原则与范围按照相关法律法规和公司章程的规定，及时、准确地披露公司财务信息。披露范围包括定期报告、临时报告等，披露内容应真实、完整、准确，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.披露渠道与方式公司财务信息披露渠道主要包括公司官网、证券交易所网站等。披露方式应符合相关规定，确保财务信息能够及时、有效地传达给投资者和其他利益相关者。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.纳税申报按时、准确地进行纳税申报，按照规定的申报期限、申报内容和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。纳税申报数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税款缴纳与减免1.税款缴纳按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并经税务机关批准。2.税收减免关注国家税收政策变化，积极争取税收减免优惠。对于符合税收减免条件的项目，应按照规定的程序申请办理减免税手续，并提供相关证明材料。（三）税务风险管理1.风险识别与评估建立税务风险识别和评估机制，定期对公司税务风险进行识别和评估。重点关注税收政策变化、税务法规执行情况、税务申报和缴纳情况等方面的风险。2.风险应对