新沂代理记账公司财务制度

PAGE新沂代理记账公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新沂代理记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于新沂代理记账公司全体员工，涵盖公司各项财务活动，包括但不限于账务处理、资金管理、税务申报等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》以及国家其他相关法律法规和财务会计制度制定，确保公司财务工作合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司日常财务核算工作，确保账务处理准确、及时、完整。2.编制财务报表，为公司管理层提供财务信息和决策支持。3.进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果，提出改进建议。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，依法纳税，维护公司税务权益。6.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。7.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。监督财务制度执行情况，确保财务工作合法合规。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。负责财务团队建设和人员培训。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制。保管会计档案，做好档案整理和归档工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好账务核对和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书或相关专业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。三．会计核算（一）会计核算原则1.公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。2.以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.会计账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。（四）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后，报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算，经财务部门审核后，报公司管理层审批。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。（二）现金管理1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家现金管理规定和公司财务制度执行，确保现金使用合法合规。2.公司应设置现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。现金日记账应定期与总账核对，确保账账相符。3.公司库存现金限额应根据公司日常现金支出需要合理确定，一般不超过三天的日常零星开支。库存现金应妥善保管，确保安全。（三）银行存款管理1.公司应按照国家银行账户管理规定，开立银行账户，并严格按照规定使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层审批。2.公司应与银行签订结算协议，明确双方权利和义务。银行存款收支业务应严格按照结算协议办理，确保资金安全和结算准确。3.公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款余额调节表应由会计人员编制，经财务经理审核后存档。（四）资金审批1.公司资金支出实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同进行审批。2.一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由公司管理层集体决策审批。3.资金支出审批应严格按照规定程序进行，审批人员应认真审核支出内容、金额、用途等，确保支出合法合规、真实合理。五、费用报销（一）费用报销原则1.公司费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，确保费用支出真实发生、合理必要、符合国家法律法规和公司财务制度规定。2.费用报销应严格按照规定程序进行，经审批后报销。审批人员应认真审核费用报销凭证，确保凭证真实、完整、合规。（二）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费（包括餐饮费、住宿费、交通费等）、通讯费、水电费、物业费、折旧费、无形资产摊销费等。2.具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生日期、内容、金额等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应审核费用报销凭证的真实性、完整性、合规性，以及费用支出是否符合公司财务制度规定。3.财务部门审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层应根据费用支出情况进行审批，对于重大费用支出应集体决策审批。4.费用报销经审批后，由出纳人员按照规定办理报销手续，支付报销款项。（四）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需要，合理确定办公费报销标准，包括办公用品、办公设备等采购费用。办公费报销应提供正规发票，并注明采购物品名称、数量、金额等。2.差旅费：差旅费报销标准按照公司相关规定执行，包括出差期间的交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费报销应提供出差审批单、车票、机票、住宿费发票等相关凭证。3.业务招待费：业务招待费报销应严格控制，按照公司规定的标准和范围进行报销。业务招待费报销应提供餐饮发票、住宿费发票、招待事由说明等相关凭证。4.通讯费：通讯费报销标准按照公司相关规定执行，根据员工工作需要和岗位性质确定报销额度。通讯费报销应提供正规发票，并注明手机号码、费用所属期间等。5.水电费、物业费：水电费、物业费报销应提供正规发票，并注明费用所属期间、使用部门等。六、税务管理（一）税务申报1.公司应按照国家税收法律法规和税务机关要求，按时申报缴纳各项税款。税务申报由会计人员负责，根据公司财务数据和税务规定填写纳税申报表，并报送税务机关。2.公司应建立税务申报台账，记录各项税款的申报日期、申报金额、缴纳日期、缴纳金额等信息，确保税务申报准确无误。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。税务筹划应根据公司经营情况和税收政策变化，制定合理的税务策略。2.税务筹划方案应报公司管理层审批，并报税务机关备案。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划合法合规。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，发现问题及时整改。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关意见，确保公司税务合规。七、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员应按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。审计报告应报公司管理层和相关部门。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构工作，提供相关资料和信息。3.公司应根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善公司财务管理制度和内部控制制度。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.财务部门应建立健全财务监督制度，加强对财务收支、资金管理、费用报销等环节的监督，确保财务工作合法合规。3.公司员工应积极参与财务监督，对发现的财务问题及时向公司管理层或财务部门报告。八、财务档案管理（一）财务档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务制度、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行分类、整理和归档，确保档案的完整性和准确性。（二）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.财务档案保管期满后，应按照国家档案管理规定进行销毁。销毁财务档案应编制销毁清册，经公司管理层批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字确认。（三）财务档案查阅1.公司