小企业会计备案财务制度

PAGE小企业会计备案财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小企业的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，为企业的经营决策提供可靠依据，促进企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算准确无误，数据计算和记录精确。4.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时决策。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置小企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件。（二）会计人员职责1.会计主管负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。审核重要财务事项，确保财务活动符合规定。协调与其他部门的工作关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和保管，确保财务档案的完整。协助会计主管完成其他财务工作任务。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守企业商业秘密，不泄露财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，以事实为依据，进行会计核算和财务处理。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为企业财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为企业内部各部门提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计年度本企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本企业以人民币为记账本位币。（三）会计科目设置本企业按照《小企业会计准则》的规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经会计主管批准，并在财务报表附注中说明。（四）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容摘要、数量、单价、金额等。原始凭证必须真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章等。记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。（五）会计账簿1.本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的方法记账，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正。（六）财务报表1.本企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。附注应包括对财务报表中重要项目的说明、会计政策和会计估计变更以及重大事项的披露等。3.财务报表应经会计主管审核、企业负责人签字并盖章后对外报送。四、财务管理制度（一）货币资金管理制度1.现金管理制度企业应严格遵守现金使用范围的规定，不得超范围使用现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。企业应定期对现金进行清查，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理制度企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行存款账户的开立、变更和撤销应经会计主管批准，并及时办理相关手续。企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行票据的管理，严格执行票据的领用、保管和核销制度。（二）应收账款管理制度1.建立应收账款台账，详细记录客户的基本信息、应收账款金额、账龄、收款情况等。2.加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时了解客户的经营状况和还款能力。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应经批准后作为坏账损失处理，并在财务报表附注中说明。（三）存货管理制度1.存货的采购制定存货采购计划，根据市场需求和企业生产经营情况，合理确定存货采购数量和时间。选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商的信誉、资质、产品质量等进行评估和管理。签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保采购合同的合法性和有效性。2.存货的验收存货到货后，应及时组织验收，对存货的数量、质量、规格等进行核对，确保存货符合采购合同要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单；验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货的保管建立存货保管制度，设置专门的仓库或存储地点，对存货进行分类存放和保管。加强对存货的日常管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。做好存货的安全防护工作，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。4.存货发出制定存货发出制度，明确存货发出的审批程序和手续。存货发出时，应填写出库单，注明发出存货的名称、数量、用途等信息。采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。（四）固定资产管理制度1.固定资产的购置编制固定资产购置计划，根据企业生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置的种类、数量和预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经企业负责人批准后实施。购置固定资产时，应签订购买合同，明确固定资产的规格、型号、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。2.固定资产的验收固定资产到货后，应及时组织验收，对固定资产的数量、质量、规格、性能等进行全面检查，确保固定资产符合购买合同要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，填写固定资产卡片和登记簿；验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。3.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经会计主管批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。4.固定资产的清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、完好程度等。对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因，进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应按照规定的程序进行审批后核销，并在财务报表附注中说明。5.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经企业负责人批准后实施。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）成本费用管理制度1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照规定的成本核算方法，对企业生产经营过程中发生的各项成本费用进行归集、分配和计算，确保成本核算准确无误。定期编制成本报表，反映企业成本费用的发生情况和成本控制效果。2.费用控制制定费用预算管理制度，根据企业生产经营计划和财务状况，合理编制各项费用预算。严格控制费用支出，各项费用支出应按照预算执行，并经授权审批。对于超预算的费用支出，应经特殊审批程序批准后方可列支。加强对费用支出的审核和监督，确保费用支出真实、合法、有效。对于不合理的费用支出，应及时予以纠正。五、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认。会计主管审核费用报销是否符合财务制度规定，审批金额计算是否准确，原始凭证是否齐全、有效，签字确认。企业负责人审批费用报销，签字批准后报销人方可到财务部门办理报销手续。2.重大财务事项对于重大财务事项，如大额资金支出、重大投资项目、重大资产处置等，应按照规定的决策程序进行审议和批准。重大财务事项的决策应经过相关部门的论证和分析，提交企业管理层或董事会审议通过后实施。重大财务事项的实施过程中，应加强监督和控制，确保决策的执行效果。（二）内部控制制度1.不相容职务分离明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。通过不相容职务分离，防止舞弊行为的发生，确保财务活动的安全和规范。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务活动都应经过授权审批后方可实施。授权审批应遵循适度授权、分级审批、权责对等的原则，确保审批的有效性和效率。3.会计系统控制按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计电算化管理，确保财务软件的安全运行和数据的保密性、完整性。4.财产保护控制加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的管理，采取必要的安全防护措施，确保财产物资的安全。定期对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏或毁损的财产物资，应及时查明原因，进行处理。5.预算控制编制全面预算，包括经营预算、资本预算、财务预算等，将企业的各项经营活动纳入预算管理。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。6.运营分析控制建立财务分析制度，定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为管理层提供决策支持。通过财务分析，及时发现企业经营活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进企业健康发展。六、财务监督与检查（一）内部审计1.本企业设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业的财务收支、经济活动和内部控制制度进行内部审计监督。2.内部审计机构或人员应定期编制内部审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.企业管理层应重视内部审计工作，对内部审计报告中提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构或人员。（二）外部审计1.本企业应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业的年度财务报表进行审计。2.企业应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.外部审计机构出具的审计报告应作为企业财务信息披露的重要依据，企业应将审计报告及时报送相关部门和