家具厂内部财务制度

PAGE家具厂内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范家具厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保家具厂各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于家具厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖家具厂财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便及时掌握财务动态。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置家具厂设立独立的财务部门，负责统一管理全厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与家具厂重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，不做假账，保守财务秘密。2.廉洁奉公，杜绝贪污受贿等违法违纪行为。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果。4.坚持原则，严格按照财务制度办事。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，摘要清晰，会计科目使用正确，金额计算准确。3.会计凭证应及时传递，不得积压，每月终了应及时装订成册，妥善保管。（二）会计账簿1.家具厂应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿的启用、登记、结账等应符合国家统一的会计制度规定。3.会计人员应定期核对账簿记录，保证账账相符、账实相符。（三）财务报表1.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，不得漏报、错报。3.财务部门应定期对财务报表进行分析，为家具厂管理层提供决策依据。四、流动资产管理制度（一）货币资金1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。库存现金应定期盘点，确保账实相符，发现长短款应及时查明原因并处理。2.银行存款管理家具厂应按照国家规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收付业务应严格审核原始凭证，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息。4.对逾期账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货1.存货采购采购部门应根据生产计划和库存情况，编制采购计划，选择合格的供应商进行采购。采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购物资到货后，应及时办理验收入库手续，确保物资质量符合要求。2.存货核算存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。3.存货发出存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法计价。生产部门领用存货应填写领料单，经审批后到仓库领取。销售部门发货应填写发货单，确保发货数量、品种等与销售合同一致。五、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.固定资产购置应按照家具厂发展规划和生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择性价比高的设备。3.固定资产购置合同应明确设备的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（二）固定资产核算1.固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中说明。2.财务部门应按照规定计算固定资产折旧额，并编制折旧计算表。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得少提或多提折旧。（四）固定资产维修与保养1.设备管理部门应建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养。2.固定资产维修费用应按照规定的审批程序进行报销，确保维修费用合理、合规。3.对固定资产进行技术改造或更新升级，应按照固定资产购置程序进行审批和核算。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.财务部门应及时核销固定资产台账，确保账实相符。六、成本费用管理制度（一）成本核算对象家具厂的成本核算对象为生产的各类家具产品，应按照产品品种、批次等进行明细核算。（二）成本项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配生产费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则，准确计算产品成本。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的审批程序进行，填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等。2.费用报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（五）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.采购部门应合理控制采购成本，选择优质供应商，降低采购价格。4.财务部门应定期进行成本分析，及时发现成本控制中存在的问题，并提出改进措施。七、收入与利润管理制度（一）收入确认原则1.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应根据劳务完成进度确认收入，按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入。（二）销售价格管理1.销售部门应根据市场行情和成本情况，制定合理的销售价格。2.销售价格调整应经相关部门审批，确保销售价格合理、稳定。（三）利润分配1.家具厂的利润分配应按照国家规定和公司章程进行。2.利润分配应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行股东分红等。3.财务部门应按照规定计算利润分配金额，并编制利润分配表。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以家具厂战略规划为导向，结合市场预测和生产经营实际情况编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标科学合理，具有可操作性。3.预算编制应涵盖家具厂所有财务活动，做到全面、完整。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。2.零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。3.滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。（三）预算编制程序1.每年末，各部门应根据家具厂战略规划和下一年度生产经营计划，编制本部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制家具厂年度预算草案。3.年度预算草案经家具厂管理层审议通过后，报董事会批准。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.对预算执行过程中发生的重大事项，应及时报家具厂管理层和董事会审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、生产经营条件等发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经相关部门审核后报家具厂管理层和董事会批准。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，防止财务造假。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，降低财务风险。4.保证财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖家具厂财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据家具厂内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、记账与审核等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项应经集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。5.预算控制：严格执行财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析。6.运营分析控制：定期对家具厂财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进措施。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价。十、财务审计与监督制度（一）内部审计1.家具厂设立内部审计部门，负责对财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期对财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.家具厂应定期聘请会计师事务所进行年度财务审计，出具审计