香港早茶财务制度

PAGE香港早茶财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范香港早茶公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司的稳定发展。（二）适用范围本制度适用于香港早茶公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度和流程。3.编制公司年度预算、财务报表等财务文件。4.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理运作。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。6.配合税务、审计等部门的工作，依法纳税，接受审计监督。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织领导财务团队，完成各项财务任务。审核重要财务文件和报告，参与公司重大决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析。3.出纳办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.根据公司业务特点和财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保财务核算准确、规范。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，定期进行结账和对账。4.财务账簿应妥善保管，不得擅自销毁。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。3.按照规定向公司管理层、股东、税务机关等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、高效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金安全。（三）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金收支。2.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决问题。3.加强资金风险管理，防范资金短缺、资金闲置等风险。（四）资金结算与账户管理1.规范资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.严禁出租、出借银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照规定进行管理。定期盘点现金，确保账实相符。加强银行存款账户管理，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款。对可能发生的坏账进行评估和处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计算准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行确认和计量。2.建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行，确保摊销计算准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本数据真实、准确。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施加以改进。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合预算要求。3.对费用支出进行分类统计和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的部门进行奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交董事会审议。3.董事会审议通过后，报股东大会批准。（四）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。2.财务部门负责利润分配的具体实施，确保利润分配及时、准确。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法、合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效率，防范财务风险。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司经营管理特点和内外部环境变化，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确审批流程和审批权限。3.财务风险评估与控制：定期对公司财务风险进行评估，采取有效措施加以控制。4.内部审计与监督：加强内部审计工作，定期对公司财务活动进行审计监督。5.信息系统控制：利用信息技术手段，加强财务信息系统的安全管理和控制。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和解决问题。管部门对财务工作进行监督检查，提出改进意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务