中央厨房财务制度大全

PAGE中央厨房财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中央厨房的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障中央厨房的稳健运营，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于中央厨房所属各部门及全体员工，涵盖中央厨房从食材采购、加工生产、产品配送至销售等各个环节的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务数据应如实反映中央厨房的经济业务，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务处理要准确无误，确保财务报表及各项财务信息的精确性。4.完整性原则：涵盖中央厨房所有财务活动，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责中央厨房财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全与高效使用。5.参与预算编制、执行与监控，提供预算执行情况分析报告。6.配合内外部审计工作，提供相关财务资料。7.负责税务管理，依法纳税，合理避税。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作管理，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与报表编制，审核财务报告。建立健全财务内部控制制度，监督执行情况。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与内外部相关部门的关系。2.会计负责日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。进行成本核算，核算食材成本、加工成本、配送成本等。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案管理，整理、归档会计凭证、账簿等资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合中央厨房实际情况，制定适合本公司的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计计量基础等。2.对于会计估计事项，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等，应根据实际情况合理确定，并保持相对稳定，如有变更需按规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据中央厨房业务特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。2.资产类科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等；负债类科目包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；成本类科目包括生产成本、制造费用等；损益类科目包括主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（三）账务处理流程1.食材采购业务采购人员提交采购申请单，经审批后与供应商签订采购合同。收到食材时，仓库管理人员验收并开具入库单。会计根据入库单、采购发票等凭证，借记“存货[食材名称]”，贷记“应付账款[供应商名称]”或“银行存款”等科目。2.加工生产业务车间领用食材，仓库管理人员开具出库单。记录加工过程中的各项成本，如人工成本、水电费、设备折旧等，借记“生产成本[产品名称]”，贷记“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库，借记“存货[产品名称]”，贷记“生产成本[产品名称]”。3.产品配送业务配送部门根据订单安排配送，记录配送费用，借记“销售费用配送费”，贷记“银行存款”等科目。确认销售收入，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”，同时结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“存货[产品名称]”。4.费用报销业务员工填写费用报销单，附上相关发票等凭证，经部门负责人、财务审核、总经理审批后报销。会计根据报销单内容，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“其他应收款”等科目。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.资产负债表反映中央厨房在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。3.利润表展示一定期间内的经营成果，如收入、成本、费用及利润情况。4.现金流量表体现现金的流入、流出及净流量情况，帮助管理层了解资金运作状况。5.财务报表编制完成后，需经财务经理审核、总经理审批后对外报送或存档。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门根据下一年度业务计划编制资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.财务部门汇总各部门预算，结合公司战略目标和经营计划，编制年度资金预算草案。3.年度资金预算经公司管理层审核、董事会批准后执行。4.每月对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、股权融资等。2.银行借款需按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同。3.股权融资应遵循相关法律法规和公司章程规定，履行必要的审批程序。4.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本和风险。（三）资金使用管理1.资金支付审批流程业务部门提出资金支付申请，填写资金支付审批单，注明支付金额、用途、收款单位等信息。部门负责人审核业务的真实性和必要性。财务部门审核资金支付的合规性、准确性及预算执行情况。总经理审批，重大资金支付需经董事会审批。出纳根据审批后的资金支付审批单办理付款手续。2.库存现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。每日盘点库存现金，做到账实相符。加强现金收付业务的管理，确保现金收付安全。3.银行存款管理开设银行账户应经公司管理层批准，严格按照银行结算制度办理银行业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的监控，防范银行账户风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象，如食材成本以每种食材为核算对象，产品成本以每种产品为核算对象。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算成本费用。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则，将应归属本期的成本费用计入本期。（二）成本控制措施1.食材采购成本控制建立供应商评估与选择机制，定期评估供应商，选择优质供应商，争取有利采购价格。优化采购计划，根据市场需求和库存情况合理安排采购数量，降低采购成本。加强采购过程监督，防止采购过程中的舞弊行为。2.加工生产成本控制提高生产效率，合理安排生产流程，减少生产过程中的浪费和损耗。控制人工成本投入，优化人员配置，提高员工工作效率。加强设备维护与管理，降低设备故障率，提高设备利用率，减少设备维修成本。3.费用控制措施制定费用预算，明确各项费用的控制标准，严格按照预算控制费用支出。加强费用审批管理，杜绝不合理费用支出。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.中央厨房固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产到货后，由使用部门和资产管理部门共同验收，验收合格后填写固定资产验收单。3.财务部门根据固定资产验收单、采购发票等凭证进行账务处理，借记“固定资产[资产名称]”，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。（三）固定资产折旧与减值1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如年限平均法、工作量法等，并按照规定的折旧年限计提折旧。2.定期对固定资产进行清查盘点，如发现固定资产存在减值迹象，应进行减值测试，计提固定资产减值准备。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置需经公司管理层批准，按照规定的程序进行处置。3.处置固定资产取得的收入，借记“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”等科目；处置过程中发生的清理费用，借记“固定资产清理”等科目，贷记“银行存款”等科目；固定资产清理后的净损益，计入当期损益。七、存货管理（一）存货分类与计价1.存货包括原材料、在产品、产成品等。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本确定存货成本。（二）存货采购与入库1.采购部门根据采购计划进行存货采购，与供应商签订采购合同。2.存货到货后，仓库管理人员按照规定的验收标准进行验收，验收合格后办理入库手续，开具入库单。3.财务部门根据入库单、采购发票等凭证进行账务处理，借记“存货[存货名称]”，贷记“应付账款[供应商名称]”或“银行存款”等科目。（三）存货发出与核算1.仓库管理人员根据领料单等凭证发出存货，填写出库单。2.财务部门根据出库单及相关成本核算方法，计算发出存货的成本，借记“生产成本”、“主营业务成本”等科目，贷记“存货[存货名称]”。（四）存货盘点与清查1.定期对存货进行盘点，一般每月末或每季度末进行全面盘点，每年至少进行一次年终盘点。2.盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，编制存货盘点报告表。3.根据存货盘点报告表进行账务处理，盘盈的存货，借记“存货[存货名称]”，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”；盘亏或毁损的存货，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”，贷记“存货[存货名称]”，经批准后分别计入相关科目。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照税务机关核定的纳税期限，足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对重大税务事项进行专项评估，防范税务风险对公司造成不利影响。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务审批、资金管理、成本核算、资产管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出改进建议和意见。3.对审计发现的问题，相关部门