北京证券交易所财务制度

PAGE北京证券交易所财务制度一、总则（一）制定目的与依据本财务制度旨在规范北京证券交易所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项业务的顺利开展。依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国证券法》以及国家有关财务法规和政策，结合本所实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于北京证券交易所及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本所财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本所所有财务活动，做到全面管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本所可持续发展。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.本所设立理事会，理事会对重大财务事项进行决策。重大财务事项包括年度预算、决算、重大投资、大额资金使用等。2.理事会决策应充分听取各方面意见，进行科学论证和风险评估，确保决策的科学性和合理性。（二）财务管理职责分工1.财务部职责负责本所财务管理制度的制定、执行和监督。组织编制年度预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。负责财务核算、财务报表编制和税务管理。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务内部控制制度建设，防范财务风险。2.其他部门职责各部门应配合财务部做好本部门预算编制、执行和成本控制工作。负责本部门资产的日常管理和维护，定期向财务部报送资产变动情况。严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合规合理。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。财务部根据本所战略规划和年度工作计划，提出预算编制总体要求和框架，各部门结合自身业务实际，编制本部门预算草案，报财务部审核汇总。2.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等。收入预算应根据市场情况和业务发展预期合理预测；支出预算应严格控制各项费用支出，确保资源合理配置；资本性支出预算应进行可行性研究和效益分析。3.预算编制应充分考虑不确定性因素，预留一定弹性空间，以应对市场变化和突发情况。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.财务部负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行进度与预算指标的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和预警提示，督促其采取有效措施纠正偏差。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。各部门应提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务部审核。2.财务部审核后，提交理事会审批。理事会根据实际情况进行审议，批准后方可进行预算调整。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算仍然符合本所战略规划和财务状况。四、收入管理（一）交易手续费收入1.严格按照国家有关规定和本所业务规则收取交易手续费。交易手续费标准应公开透明，不得擅自提高或降低。2.加强对交易手续费收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。定期核对交易数据与手续费收入记录，防止错收、漏收等情况发生。（二）上市费收入1.对企业上市申请进行严格审核，按照规定收取上市费。上市费收取应合理合规，与服务内容和成本相匹配。2.建立上市费收入台账，详细记录上市企业名称、上市时间、收费金额等信息，便于查询和统计。（三）其他收入1.对其他各类收入，如会员费收入、信息服务费收入等，应按照相关规定进行收取和管理。2.加强对其他收入来源的跟踪和分析，挖掘潜在收入增长点，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）人员费用1.制定合理的薪酬福利制度，根据员工岗位、业绩等因素确定薪酬水平。薪酬发放应严格按照国家有关规定进行，确保工资、奖金、津贴等发放准确无误。2.按照国家规定缴纳社会保险、住房公积金等费用，保障员工合法权益。3.控制员工福利支出，确保福利支出合理合规，符合本所实际情况。（二）业务费用1.业务费用包括交易系统维护费、信息披露费、市场推广费等。业务费用支出应严格按照预算执行，确保费用使用效益。2.加强对业务费用的审批管理，明确审批流程和审批权限。各项业务费用支出应提供合法有效的凭证，经审核批准后方可报销。3.定期对业务费用进行分析和评估，优化费用支出结构，提高业务费用使用效率。（三）办公费用1.严格控制办公费用支出，制定办公费用定额标准，实行限额管理。2.加强办公用品采购管理，建立采购审批制度，选择性价比高的供应商，降低采购成本。3.规范办公设备购置和使用管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命。（四）差旅费、会议费和培训费1.制定差旅费、会议费和培训费管理办法，明确费用标准和报销流程。2.严格控制差旅费、会议费和培训费支出，杜绝不合理开支。出差、参会、培训应履行审批手续，报销时应提供相关证明材料。3.加强对差旅费、会议费和培训费的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行资金管理制度，确保货币资金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。建立货币资金授权审批制度，明确审批流程和审批权限，严禁未经授权的资金收付行为。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金收付安全。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息，定期对应收账款进行清理和催收。加强对应收账款的风险评估，对逾期账款采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入预算管理，按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和效益分析，确保资产购置合理必要。建立固定资产采购制度，规范采购流程，选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧与摊销根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。对固定资产进行定期盘点，核实资产数量和使用状况，确保账实相符。加强对固定资产折旧与摊销的管理，准确核算成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括出售、报废、捐赠等。对固定资产处置收入和处置损失进行准确核算，确保资产处置合规合理。建立固定资产处置档案，保存相关审批文件、评估报告、处置协议等资料。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命等情况进行合理摊销。加强对无形资产的管理，定期评估无形资产价值，确保无形资产账面价值真实准确。2.无形资产摊销根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按照规定进行摊销。对无形资产摊销进行明细核算，准确反映无形资产摊销情况。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括转让、出售、报废等。对无形资产处置收入和处置损失进行准确核算，确保资产处置合规合理。建立无形资产处置档案管理，保存相关资料。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本所应按照国家有关财务报告编制规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息质量。财务报告编制过程中应进行严格审核，对重大会计事项进行充分披露。3.财务报告应及时报送理事会、监管部门等相关机构，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。分析过程中应结合本所业务特点和市场环境，揭示财务数据背后的经济实质。3.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限划分，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，适应本所业务发展和外部环境变化的需要。（二）风险评估与控制1.识别和评估本所面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。2.针对不同风险采取相应的风险控制措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.建立财务风险预警机制，及时发现潜在风险信号，采取有效措施防范风险发生。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部