石英砂加工企业财务制度

PAGE石英砂加工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石英砂加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本石英砂加工企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业财务报表的编制、报送和分析，定期向企业管理层提供财务报告和财务分析，为企业决策提供依据。6.负责企业财务档案的管理，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等资料的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务计划。负责财务团队的建设和管理，培养和提高财务人员的业务素质和工作能力。参与企业重大经济决策，提供财务分析和财务建议，为企业决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通和协调，维护企业良好的财务关系。2.会计人员负责企业日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。负责企业成本费用的核算和管理，进行成本分析和成本控制，为企业降低成本提供建议。负责企业税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护企业税务利益。3.出纳人员负责企业现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行存款收支业务手续。负责企业库存现金和各种有价证券的保管，确保现金和有价证券的安全。负责企业银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理银行账户异常情况。负责企业财务印章的保管和使用，严格按照财务印章管理制度使用财务印章。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据自身发展战略和经营目标，结合市场情况和企业实际，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门按照职责分工编制本部门预算，经财务部门审核汇总后，提交企业管理层审议通过。（二）预算执行1.企业应将财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门预算执行责任，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经企业管理层批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。（三）预算考核1.企业应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。3.预算考核结果应作为企业内部管理和决策的重要依据，促进企业预算管理水平的提高。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。企业应根据自身实际情况选择合适的资金筹集方式，并按照规定程序办理相关手续。3.企业应加强对资金筹集的管理，控制资金筹集成本，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和处理资金使用中的问题。（三）资金结算1.企业应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。企业应根据实际情况选择合适的资金结算方式，并按照规定程序办理相关手续。3.企业应加强对资金结算的管理，防范资金结算风险，确保资金安全。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算控制、资金收付控制、资金保管控制等内容。3.企业应定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和改进内部控制中的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本核算方法和成本核算流程。2.成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，一般包括产品品种、产品批次、生产步骤等。3.成本核算方法应根据企业生产经营特点和管理要求选择，一般包括品种法、分批法、分步法等。（二）成本控制1.企业应建立成本控制制度，加强对成本形成过程的控制，降低成本费用水平。2.成本控制制度应包括成本预算控制、成本定额控制、成本费用审批控制等内容。3.企业应定期对成本控制情况进行检查和分析，及时发现和处理成本控制中的问题，确保成本控制目标的实现。（三）费用管理1.企业应建立费用管理制度，明确费用开支范围、费用开支标准和费用审批流程。2.费用开支范围应按照国家有关规定和企业实际情况确定，费用开支标准应根据费用性质和企业实际情况制定。3.企业应加强对费用的监控，定期对费用使用情况进行检查和分析，及时发现和处理费用使用中的问题，确保费用使用的合理性和合规性。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序办理固定资产购置审批手续。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产购置的质量和价格合理。3.企业应加强对固定资产购置的管理，控制固定资产购置成本，防范固定资产购置风险。（二）固定资产折旧1.企业应按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一般包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。企业应根据固定资产性质和使用情况选择合适的折旧方法，并按照规定程序报经税务机关备案。3.企业应加强对固定资产折旧的管理，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。（三）固定资产处置1.企业应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置范围、处置方式和处置审批流程。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。企业应根据固定资产实际情况选择合适的处置方式，并按照规定程序办理固定资产处置审批手续。3.企业应加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置的合规性和合理性，防范固定资产处置风险。（四）固定资产清查1.企业应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查应包括固定资产数量、价值、使用状况等方面的清查。企业应制定固定资产清查计划，明确清查人员、清查时间和清查方法。3.企业应加强对固定资产清查结果的处理，对固定资产清查中发现的问题及时进行整改，确保固定资产管理的规范和有效。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.企业应加强对财务报告编制的管理，确保财务报告编制的及时性和准确性。（二）财务报告报送1.企业应按照规定时间和要求，将财务报告报送企业管理层、股东、税务机关等相关部门。2.财务报告报送应遵循保密原则，确保财务信息的安全。3.企业应加强对财务报告报送的管理，确保财务报告报送的及时性和准确性。（三）财务分析1.企业应定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析等。企业应根据自身实际情况选择合适的财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.企业应加强对财务分析结果的运用，及时发现和解决企业经营中的问题，促进企业经济效益的提高。八、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作的合规性和有效性。2.财务监督内容应包括财务预算执行情况监督、资金使用情况监督、成本费用控制情况监督等。3.企业应定期对财务监督情况进行检查和评价，及时发现和改进财务监督中的问题，确保财务监督制度的有效执行。（二）内部审计1.审计机构与人员：企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业财务活动和内部控制进行审计监督。2.审计职责与权限：内部审计机构应定期对企业财务报表、财务预算、资金使用情况、成本费用控制情况等进行审计，评价企业财务活动的合法性、合规性和效益性。内部审计机构有权查阅企业财务资料、检查企业财务活动、询问企业相关人员等。3.审计工作流程：内部审计机构应制定审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计人员应按照审计工作计划进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应报经企业管理层批准，并向企业相关部门通报审计结果。（三）外部审计1.企业应按照国家有关规定，聘请具有资质的会