旅游饮食服务财务制度

PAGE旅游饮食服务财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司旅游饮食服务业务的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属分支机构，涵盖旅游业务、饮食服务业务等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。7.负责公司固定资产、流动资产等资产管理，定期进行资产清查和盘点。8.指导和监督各部门财务工作，对财务人员进行培训和考核。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务部门团队建设，合理安排人员分工，提高团队整体素质和工作效率。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务报表数据准确、及时、完整。负责财务凭证的审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。根据审核无误的报销凭证和付款申请，办理资金支付手续。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，了解旅游饮食服务行业财务特点。3.具有较强的责任心、敬业精神和团队合作意识，具备良好的沟通能力和协调能力。4.熟练掌握财务软件和办公软件，能够高效完成财务工作任务。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。3.记账凭证应按照经济业务发生的先后顺序连续编号，不得跳号、重号。记账凭证应及时传递，不得积压。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。2.会计账簿应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计人员应定期对会计账簿进行结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，核对各会计账簿之间的余额是否相符。（三）财务报表1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后对外报送。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、收入管理规定（一）旅游业务收入1.旅游业务收入包括组团收入、接团收入、代办业务收入等。2.公司应按照与客户签订的旅游合同约定，及时确认旅游业务收入。旅游业务收入应按照实际收到的款项或应收款项入账，不得提前或推迟确认收入。3.旅游业务收入应按照规定开具发票，发票内容应与实际业务相符。发票开具后，应及时登记入账，并妥善保管发票存根联。4.对于旅游业务中的代收代付费用，如门票、交通费用等，应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减代收代付费用。（二）饮食服务业务收入1.饮食服务业务收入包括餐饮收入、住宿收入、娱乐收入等。2.公司应按照与客户签订的服务合同约定，及时确认饮食服务业务收入。饮食服务业务收入应按照实际收到的款项或应收款项入账，不得提前或推迟确认收入。3.饮食服务业务收入应按照规定开具发票，发票内容应与实际业务相符。发票开具后，应及时登记入账，并妥善保管发票存根联。4.对于饮食服务业务中的原材料采购、水电费等成本费用，应按照实际发生额进行核算，确保收入与成本费用相匹配。（三）收入核算与监督1.财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，检查收入是否及时足额入账，是否存在截留、挪用收入等问题。3.公司应加强对收入的监督管理，建立收入内部控制制度，防止收入流失和舞弊行为的发生。五、成本费用管理规定（一）成本费用分类1.旅游业务成本：包括旅游团费、导游费用、交通费用、住宿费用、餐饮费用、门票费用等。2.饮食服务业务成本：包括原材料采购成本、水电费、人工成本、房租费用等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，确保收入与成本费用相匹配。3.成本费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出原则，正确划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核汇总。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序。各项成本费用支出必须经过相关部门负责人和公司领导审批后方可报销。3.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、提高工作效率等方式，降低成本费用水平。六、资产管理规定（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算。固定资产台账应包括固定资产名称、型号、规格、数量、原值、净值、购置日期、使用部门等信息。4.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，每年至少进行一次。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产（存货）是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照取得时的实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。4.存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，每年至少进行一次。5.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保发出存货成本的准确性。（三）资产处置管理1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。2.流动资产（存货）处置包括出售、报废、盘亏等。流动资产（存货）处置应按照公司规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置流动资产（存货）应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。七、资金管理规定（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续。资金筹集过程中应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，严格执行审批程序。各项资金支出必须经过相关部门负责人和公司领导审批后方可支付。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金使用合理、合规、有效。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等行为。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应按照国家结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.出纳人员应严格按照资金结算程序办理资金收付业务，确保资金安全。对于大额资金支付，应实行双人经办制度。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户等行为。八、税务管理规定（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用，依法计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳及时、准确。2.加强对税务缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳合规。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务经理审核、