税所新企业报到财务制度

PAGE税所新企业报到财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范新企业在税所报到后的财务管理工作，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高资金使用效益，为企业的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于在税所完成报到手续的所有新企业。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及税收相关法律法规制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置新企业应根据自身规模和业务需求，合理设置财务机构。一般应设立独立的财务部门，负责企业的财务核算、财务管理和税务申报等工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员配备企业应配备具备专业财务知识和技能的人员担任财务工作。财务人员应持有会计从业资格证书，部分岗位如财务负责人应具备相应的专业职称或注册会计师资格。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平，以适应不断变化的财务法规和企业发展需求。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和规划，为企业决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，向企业管理层和税务机关等相关部门报送财务信息。协调与税务机关、银行等外部机构的关系，处理税务申报、纳税筹划等工作。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责企业各项费用的审核和报销工作，确保费用支出合法合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和税务申报工作。出纳人员职责负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三旬财务核算1.会计核算原则企业应遵循权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。企业应按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。企业应加强对原始凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由填制人员、审核人员、记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。3.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。企业应定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间、明细账与日记账之间应进行相互核对，发现不符应及时查明原因并进行调整。4.财务报表企业应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。企业应定期对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等内容，通过分析发现企业财务状况和经营成果的变化趋势，找出存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。四、资金管理1.资金筹集企业应根据自身发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资如吸收直接投资、发行股票等；债务性筹资如向银行借款、发行债券等。企业在筹集资金时，应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金使用效益最大化。企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的决策程序、审批流程、资金使用计划等进行规范，防范资金筹集风险。2.资金使用企业应按照资金使用计划合理安排资金，确保资金用于企业生产经营活动的正常开展。资金使用范围包括采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务、缴纳税费等。企业应加强对资金使用的审批管理，严格执行审批程序。重大资金支出应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。企业应建立资金使用跟踪和监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，防止资金浪费和挪用。3.资金结算企业应根据业务需要选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账结算、票据结算等。在资金结算过程中，应严格遵守国家有关结算制度和规定，确保资金结算安全、准确、及时。企业应加强对银行账户的管理，按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。企业应建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等资料进行妥善保管，以备查阅和审计。五、资产管理1.流动资产货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照国家现金管理规定进行收付和保管，库存现金限额应符合规定要求。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等应按照相关规定进行管理和核算。应收及预付款项企业应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度。对应收账款应进行账龄分析，及时采取催收措施，减少坏账损失。预付款项应按照合同约定进行支付，并跟踪其使用情况，确保预付款项的安全和有效使用。存货企业应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范。存货采购应按照市场价格和企业需求进行合理采购，确保存货质量。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续。存货保管应分类存放，确保存货安全。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，并办理出库手续。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时查明原因并进行处理。2.固定资产企业应按照国家统一的会计制度规定对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。企业应建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度。固定资产购置应按照企业预算和实际需要进行审批，确保购置的固定资产符合企业生产经营要求。固定资产验收应组织相关部门进行，对验收合格的固定资产办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置收入和处置损失进行正确核算。企业应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因并进行处理。3.无形资产企业应按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。企业应建立无形资产购置、摊销、处置等管理制度。无形资产购置应按照企业战略和市场需求进行决策，确保购置的无形资产具有经济价值。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产价值的合理分摊。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置收入和处置损失进行正确核算。企业应加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产价值变化等情况。六、成本费用管理1.成本核算企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，确保成本核算的准确性。企业应建立成本核算管理制度，对成本核算的流程、方法、凭证、账簿等进行规范。成本核算应与企业生产经营活动紧密结合，及时反映企业成本变动情况。企业应定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本，提高企业经济效益。2.费用管理企业应建立健全费用管理制度，对费用的预算、审批、报销、控制等环节进行规范。费用预算应根据企业生产经营计划和财务状况进行编制，确保费用支出合理。费用审批应严格按照审批程序进行，明确审批权限和责任。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核后按照规定进行报销。企业应加强对费用的控制，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施降低费用水平。对于不合理的费用支出应及时进行调整和纠正。七、税务管理1.税务登记新企业在税所报到后，应按照规定及时办理税务登记手续。税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等。企业应如实填写税务登记表，提供相关资料，确保税务登记信息的真实、准确、完整。2.纳税申报企业应按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，如实进行纳税申报。纳税申报包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等各种税费的申报。企业应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报及时、准确。3.税款缴纳企业应按照纳税申报结果及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。企业应建立税款缴纳管理制度，确保税款缴纳的及时性和准确性，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等风险。4.税务筹划企业应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划。税务筹划应结合企业生产经营活动和财务状况，通过优化业务流程、合理利用税收政策等方式，降低企业税负，提高企业经济效益。企业应建立税务筹划管理制度，对税务筹划的方案制定、实施和监控等进行规范，确保税务筹划活动合法、有效。八、财务内部控制1.内部控制制度企业应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，确保企业财务活动合法合规、资产安全、信息真实准确。2.风险评估企业应定期对财务风险进行评估，识别可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险等。通过风险评估，确定风险的等级和影响程度，采取相应的风险应对措施，降低风险损失。3.控制活动企业应根据风险评估结果，制定相应的控制活动。控制活动包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。通过实施控制活动，确保企业财务活动按照规定的程序和方法进行，防范财务风险。4.信息与沟通企业应建立健全财务信息系统，确保财务信息的及时、准确、完整。财务信息系统应与企业其他业务系统进行有效集成，实现信息共享。企业应加强内部信息沟通，确保各部门之间及时了解财务状况和经营成果，为企业决策提供支持。同时，企业应加强与外部机构的信息沟通，如与税务机关、银行等保持良好的沟通关系，及时获取相关政策信息和业务指导。5.内