永煤集团财务制度

PAGE永煤集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范永煤集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的规范化、科学化、精细化，提高集团经济效益，保障集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于永煤集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确可靠，为决策提供坚实依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。（四）财务管理体制1.集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团总部负责制定统一的财务战略、政策、制度和标准，对所属单位的财务工作进行指导、监督和考核。2.所属单位在集团统一领导下，负责本单位的财务管理工作，严格执行集团的财务制度和规定，确保本单位财务工作的规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位职责和分工。2.所属单位应根据自身规模和管理要求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应保持相对独立，不得与其他部门合并或混岗。（二）财务人员配备1.集团总部及所属单位应配备具备专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。集团应建立财务人员培训机制，鼓励财务人员参加各类专业培训和学术交流活动。（三）财务人员职责1.财务人员应严格遵守国家法律法规和集团财务制度，依法履行职责。2.负责财务核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等工作，为集团决策提供准确的财务信息。3.参与制定财务预算、成本控制、财务风险管理等制度和措施，协助管理层加强财务管理。4.对财务工作中的违法违规行为应及时制止，并向上级报告。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用年限和净残值等。（二）会计核算方法1.集团采用借贷记账法进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等应按照国家统一的会计制度规定进行设置、登记和编制。3.所属单位应按照集团统一的会计核算方法进行会计核算，确保财务数据的一致性和可比性。（三）财务报表编制1.集团应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.所属单位应在规定时间内将财务报表报送集团总部。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.集团总部应定期对所属单位的财务报表进行审核和分析，及时发现问题并提出改进措施。四、财务预算（一）预算管理体系1.集团建立健全财务预算管理体系，明确预算管理的组织机构、职责分工、编制流程、执行监控、考核评价等环节。2.预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室和各预算执行单位。预算管理委员会负责审议批准年度预算方案、调整预算方案等重大事项；预算管理办公室负责组织预算编制、审核、汇总等日常工作；各预算执行单位负责本单位预算的编制、执行和控制。（二）预算编制1.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年第四季度，集团总部下达下一年度预算编制的总体要求和目标，所属单位根据集团要求结合自身实际情况编制本单位预算草案，上报集团总部。2.预算编制应充分考虑市场环境、政策变化、历史数据等因素，采用科学合理的方法进行预测和估算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。3.集团总部对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团战略目标和资源状况，编制集团年度预算方案，报预算管理委员会审议批准。（三）预算执行与监控1.预算一经批准，即具有法律效力，各预算执行单位应严格按照预算组织实施。2.集团总部建立预算执行监控机制，定期对所属单位预算执行情况进行跟踪、分析和评价。对预算执行偏差较大的单位，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.所属单位应定期向集团总部报告预算执行情况，对预算执行过程中出现的重大问题应及时上报。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等重大因素影响，导致预算无法执行或执行结果与预算目标产生较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行单位提出调整申请，经预算管理办公室审核后报预算管理委员会审议批准。（五）预算考核1.集团建立预算考核制度，对所属单位预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效评价相结合，充分发挥预算考核的激励约束作用。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。考核结果应作为所属单位负责人业绩考核、薪酬分配等的重要依据。五、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.集团应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行资金筹集活动。在进行债权融资时，应合理控制负债规模和融资成本，确保财务风险可控。3.所属单位如需筹集资金，应提前向集团总部提出申请，经批准后按照规定的程序进行操作。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，所属单位的资金应纳入集团资金管理体系，由集团总部统一调配使用。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。重大资金支出应实行集体决策和审批制度，严禁擅自挪用、挤占资金。3.所属单位应加强资金日常管理，做好资金收支平衡，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和总结，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.集团建立统一的资金结算平台，规范资金结算流程。所属单位之间的资金往来应通过集团资金结算平台进行结算，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.资金结算应严格遵守国家有关支付结算法律法规和集团内部规定，确保资金支付的合法性和合规性。（四）资金风险管理1.集团建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.根据风险预警情况，及时采取有效的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、开展套期保值业务等，降低资金风险损失。3.所属单位应配合集团总部做好资金风险管理工作，及时反馈资金风险信息，共同维护集团资金安全。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.集团按照国家统一的会计制度和成本核算办法，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.所属单位应准确核算成本费用，按照规定的成本项目和费用明细进行归集和分配。成本费用核算应做到数据真实、计算准确、手续完备。（二）成本费用控制1.集团建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。2.所属单位应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和比较，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.集团总部对所属单位成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效评价挂钩，激励所属单位加强成本费用管理。（三）费用报销管理1.集团制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.所属单位应严格按照费用报销管理制度进行费用报销，确保费用支出的合理性和合规性。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后按照规定的程序进行报销。3.集团总部对所属单位费用报销情况进行审核和监督，对不符合规定的费用报销不予批准。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对银行账户进行清查，核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合集团要求。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期对固定资产折旧进行计提和核算，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴集团财务，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照国家法律法规和集团规定进行，确保取得的无形资产合法有效。对无形资产的成本进行合理计量和核算。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期对无形资产摊销进行计提和核算，并在财务报表中予以披露。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团财务，处置损失应按照规定进行核销。八、利润分配（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在确保集团持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和员工利益。（二）利润分配顺序1.集团按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积金：根据集团发展需要和股东大会决议，提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.集团财务管理部门根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应报集团董事会审议批准。2.利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终执行方案。九、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.集团建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则、范围和要素。2.内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。通过完善内部控制体系，防范财务风险，确保财务活动合法合规。（二）内部控制制度1.制定财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、预算管理制度、成本费用管理制度、资产管理等制度，明确各项财务活动的操作流程和控制要求。2.建立岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制执行与监督1.所属单位应严格按照集团财务内部控制制度执行各项财务活动。集团总部定期对所属单位内部控制执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.内部审计部门应定期对集团财务内部控制进行审计监督，对发现的内部控制缺陷及时提出整改建议，并跟踪整改情况。十、财务信息化（一）信息化建设目标1.集团推进财务信息化建设，实现财务信息的集中管理、实时共享和高效利用。2.通过财务信息化系统，提高财务工作效率和质量，提升财务管理水平。（二）信息化系统建设1.根据集团财务管理需求，选择合适的财务信息化软件系统。财务信息化软件系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、报表编制、财务分析等功能模块。2.对财务信息化软件系统进行定制化开发和配置，满足集团个性化财务管理需求。（三）信息化系统应用与维护1.组织所属单位财务人员进行财务信息化系统培训，确保财务人员熟练掌握系统操作。2.建立财务信息化系统维护机制，定期对系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。及时处理系统运行过程中出现的问题，保障财务工作的正常开展。十一、财务监督与审计（一）财务监督1.集团建立财务监督机制，对所属单位财务活动进行定期或不定期监督检查。财务监督内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性及时性、资金使用合规性效益性、预算执行情况等。2.所属单位应自觉接受集团财务监督，积极配合监督检查工作，如实提供财务资料和相关信