安井食品厂财务制度

PAGE安井食品厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范安井食品厂（以下简称“本厂”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障本厂的稳健运营，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工，涵盖本厂所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保本厂财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本厂财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门和人员的职责权限。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。保密性原则：对涉及本厂财务机密的信息予以严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责本厂财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。制定和执行本厂财务管理制度，监督各项财务制度的执行情况。负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。组织成本核算和控制，进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。参与本厂重大经济决策，提供财务意见和建议。管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责本厂财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务报表、财务预算，为管理层提供财务决策支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作规范有序。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护本厂良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计负责本厂日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理本厂现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行其他财务相关工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计本厂采用国家统一的会计制度规定的会计政策，并根据本厂实际情况进行合理的会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。本厂以公历年度作为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。本厂记账本位币为人民币，以权责发生制为基础进行会计核算。2.会计科目设置本厂按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据本厂业务特点和管理需要进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。在进行会计核算时，应按照会计科目分类进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。3.会计凭证与账簿本厂应根据实际发生的经济业务事项，及时、准确地填制会计凭证。会计凭证应具备合法、合规的原始凭证作为附件，确保凭证内容真实、完整。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得散失、损毁。本厂应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类登记。账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。会计账簿应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照相关规定进行销毁。4.财务报表编制本厂应按照国家统一会计制度的规定和本厂管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖本厂公章后对外报送。同时，应将财务报表及时报送本厂管理层，为决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集本厂根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行借款、发行债券、股权融资等。进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。资金筹集应严格按照相关法律法规和金融机构要求办理手续，确保筹资活动合法合规。筹集的资金应及时足额到位，并按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用本厂实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门资金使用计划，报财务部门汇总审核后，提交管理层审批。资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。本厂资金支付应严格执行审批流程，由经办人填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、管理层审批后，方可办理支付手续。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金使用过程中的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算本厂应严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序办理资金结算业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。对于现金收支业务，应严格按照国家现金管理规定办理，确保现金收付安全、准确。五、资产管理1.流动资产货币资金本厂应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。严格控制银行存款账户的开立、变更和撤销，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控。销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款的回收情况，定期向财务部门报送应收账款明细表。财务部门应对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时通知销售部门采取措施催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。存货本厂应建立完善的存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。加强存货的盘点工作，定期对存货进行实地盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。合理确定存货的计价方法，一经确定不得随意变更。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价核算。2.固定资产固定资产购置本厂固定资产购置应按照预算和审批程序进行。各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核资金来源和预算安排，提交管理层审批后，方可进行购置。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置过程中应签订合同，明确双方权利义务，保障本厂合法权益。固定资产折旧本厂按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧方法、折旧年限、折旧金额等信息。固定资产清查本厂定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产清查结果应在财务报表附注中予以披露。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核资产状况和处置价格，提交管理层审批后，方可进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。处置过程中涉及的税费应按照规定缴纳。六、成本费用管理1.成本核算本厂按照产品品种或生产步骤等确定成本核算对象，采用适合本厂生产特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等进行成本核算。成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。直接材料应按照实际领用数量和采购价格计入成本；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等计入成本；制造费用应按照合理的分配方法分配计入各成本核算对象。加强成本核算的基础工作，建立健全原始记录、计量验收、定额管理等制度，确保成本核算数据的准确可靠。2.费用控制本厂实行费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门费用预算，报财务部门汇总审核后，提交管理层审批。费用支出应严格按照审批后的预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。加强费用支出的审核和控制，严格执行费用报销制度。费用报销应提供合法、合规的原始凭证，经部门负责人、财务审核、管理层审批后，方可报销。定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低费用水平。七、收入与利润管理1.收入确认本厂按照国家统一会计制度的规定，根据销售商品、提供劳务等交易的不同情况，合理确认收入实现的时间和金额。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。劳务交易的结果能够可靠估计的，应同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.利润分配本厂按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由本厂股东大会或董事会根据本厂实际情况决定提取比例。向投资者分配利润应按照本厂章程和相关协议的规定进行，确保投资者的合法权益得到保障。八、税务管理1.税务登记与申报本厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报。税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费的申报。申报数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报。2.税款缴纳本厂应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款，确保本厂税务合规。加强对税款缴纳情况的监控，定期核对纳税记录，及时发现和处理税务风险。3.税务筹划本厂在合法合规的前提下，可进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策和本厂实际情况，选择合理的筹划方案。税务筹划方案应报经管理层审批后实施，并在实施过程中密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度本厂建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务活动中的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖货币资金、采购与付款、销售与收款、成本费用、资产管理等各个环节，确保财务活动的全过程得到有效控制。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现制度存在的缺陷和执行中的问题，并采取措施加以改进和完善。2.内部审计本厂设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对本厂财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计过程中应收集充分、适当的审计证据，形成审计结论和审计报告。内部审计机构应及时向本厂管理层报告审计结果，并对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。3.财务监督本厂管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门工作汇报，检查财务制度执行情况和财务报表真实性、准确性。财务部门应定期对本厂财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持，并接受管理层的监督和指导。本厂员工有权对财务活动中的违法违规行为进行举报，本厂应建立健全举报机制，保护举报人合法权益，对举报事项及时进行调查处理。十、财务档案管理1.档案范围本厂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动有关的各类资料。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的整齐、有序。档案整理完成后，应及时归档保管，建立档案目录，便于查询和使用。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年；财务报表等其他档案保管期限为10年等。保管期限届满后，应按照规定程