基建财务制度规定

PAGE基建财务制度规定一、总则（一）目的为了加强公司基建财务管理，规范基建财务行为，提高基建资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目的财务活动，包括项目的前期筹备、建设实施、竣工验收等全过程。（三）基本原则1.依法合规原则基建财务活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.专款专用原则基建资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于规定的基建项目。3.效益优先原则在保证基建项目质量的前提下，合理安排资金，提高资金使用效益，降低工程成本。4.真实准确原则基建财务核算应真实、准确、完整地反映基建项目的财务状况和经营成果。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.基建项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计等文件编制，明确项目总投资及各单项工程投资。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、留有余地的原则，充分考虑项目建设过程中的各种因素，确保预算的准确性和可靠性。3.预算编制完成后，应经项目主管部门、财务部门等相关部门审核，并报公司领导审批。（二）预算执行1.基建项目预算一经批准，必须严格执行。项目主管部门应按照预算组织项目实施，确保各项支出控制在预算范围内。2.财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的金额及对项目总投资的影响等。（三）预算考核1.建立基建项目预算考核制度，对项目主管部门和相关责任人的预算执行情况进行考核。2.预算考核应与项目主管部门和相关责任人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。三、基建资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源主要包括公司自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.公司应根据项目建设需要，合理确定资金筹集方式和渠道，并确保资金及时足额到位。3.筹集基建资金应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。（二）资金支付1.基建资金支付应按照合同约定和工程进度进行，并严格执行审批程序。2.支付基建资金时，应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，并确保资金支付与合同约定相符。3.严禁以任何形式挪用、挤占基建资金，严禁白条抵库等违规行为。（三）资金核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对基建资金进行单独核算，确保基建资金核算准确、完整。2.加强对基建资金的监督检查力度，并定期进行内部审计，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。3.建立健全基建资金风险预警机制，对可能出现风险情况进行及时预警，并采取有效措施加以防范和化解。四、基建工程成本核算管理（一）成本核算对象基建工程成本核算应以单项工程为对象，分别核算各单项工程的成本。（二）成本核算内容基建工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。（三）成本核算方法1.基建工程成本核算应采用制造成本法，将与工程施工直接相关的成本计入工程成本，将与工程施工间接相关的成本计入间接费用，期末按照一定的方法分配计入工程成本。2.成本核算应按照规定的会计期间进行，确保成本核算的及时性和准确性。（四）成本分析与控制1.定期对基建工程成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施加以控制降低成本。2.建立基建工程成本控制制度，加强对工程成本的全过程控制，从工程设计、施工招标、合同签订、施工过程管理等环节入手，严格控制成本支出。五、基建项目竣工财务决算管理（一）决算编制1.基建项目竣工后，项目主管部门应及时组织编制竣工财务决算，并报财务部门审核。2.竣工财务决算应包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等内容。决算报表应包括资产负债表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。3.编制竣工财务决算应做到数字准确、内容完整、报送及时。（二）决算审核与审批1.财务部门应会同项目主管部门等相关部门对竣工财务决算进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性，工程成本核算的合规性，资金使用的合理性等。2.竣工财务决算经审核无误后，报公司领导审批。审批通过后的竣工财务决算作为项目资产交付使用、办理固定资产入账手续的依据。（三）资产交付与产权登记1.基建项目竣工财务决算审批通过后，应及时办理资产交付手续，将交付使用资产移交给相关部门或单位，并办理产权登记手续。2.交付使用资产应按照规定进行分类核算，明确资产的名称、规格、数量、价值等信息，确保资产账实相符。六、基建财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.建立健全基建财务内部控制制度，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.基建财务岗位一般应包括预算管理岗、资金管理岗、成本核算岗、财务报表编制岗、财务审核岗等。各岗位应配备具有相应专业知识和技能的人员。（二）授权审批制度1.建立基建财务授权审批制度，明确各类经济业务的审批权限和审批程序。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。经办人应在职责范围内，按照审批意见办理基建财务业务。（三）财务风险管理1.识别、评估基建财务活动中可能存在的风险，如资金风险、成本风险、预算风险等，并采取相应的风险应对措施。2.建立财务风险预警指标体系，对基建财务风险进行实时监控，及时发现风险隐患，并采取有效措施加以防范和化解。（四）内部审计与监督1.定期对基建财务内部控制制度的执行情况进行内部审计，检查内部控制制度的有效性和执行情况。2.加强对基建财务活动的日常监督检查，及时发现和纠正违规行为，确保基建财务活动合法合规。七、基建财务档案管理（一）档案范围基建财务档案包括基建项目预算文件、资金筹集文件、工程合同、会计凭证、会计账簿、财务报表、竣工财务决算等相关资料。（二）档案整理与归档1.基建财务档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.档案整理应按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.建立基建财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。档案保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年、30年。2.严格档案查阅审批程序，查阅档案应经档案管理部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失档案资料。（四）档案销毁1.基建财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁档案应编制档案销毁清册，经公司领导批准后，由档