工程财务制度流程

PAGE工程财务制度流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程财务行为，加强工程财务管理，保障工程资金安全，提高资金使用效益，确保工程建设顺利进行，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保工程财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工程建设全过程的财务核算、资金管理、成本控制等各个环节。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映工程财务状况。4.及时性原则：及时进行财务核算和资金结算，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低工程成本，提高资金使用效益。二、工程预算管理（一）预算编制1.项目启动阶段，由项目负责人组织相关部门根据工程设计文件、施工方案、工期要求等资料，编制工程预算草案。2.预算草案应包括工程直接费用（如人工费用、材料费用、设备购置费用等）、间接费用（如管理费、规费、利润、税金等）以及其他费用（如不可预见费等）。3.工程预算应按照公司规定的格式和内容进行编制，确保各项费用明细清晰、计算准确。4.预算编制完成后，由项目负责人提交至财务部门进行审核。财务部门应重点审核预算的合理性、准确性以及与公司财务状况的匹配性。审核通过后的预算报公司管理层审批。（二）预算执行1.工程预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织工程实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.项目负责人应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.如因工程变更等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。首先由项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容以及对工程进度和成本的影响。经相关部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算考核1.建立工程预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括预算执行率、成本节约率、工程进度完成率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。三、工程资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设需要，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.公司应按照国家法律法规和金融政策的要求，办理资金筹集手续。在筹集资金过程中，要确保资金来源合法、合规，降低资金成本。3.财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，及时掌握资金筹集情况。（二）资金支付1.工程资金支付应严格按照审批程序进行。首先由项目负责人根据工程进度和合同约定，填写资金支付申请表，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息。2.资金支付申请表经相关部门审核后，报公司管理层审批。审批通过后，财务部门按照审批意见进行资金支付。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全、准确。严禁现金支付大额工程款。4.财务部门应建立资金支付台账，详细记录每笔资金支付的时间、金额、支付对象、支付用途等信息，定期与银行对账单进行核对，确保资金支付记录准确无误。（三）资金监控1.建立资金监控机制，加强对工程资金的实时监控。财务部门应定期对工程资金的使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.如发现资金使用存在异常情况，应及时向公司管理层报告，并进行深入调查，查明原因后采取相应的处理措施。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。四、工程成本管理（一）成本核算1.工程成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本核算对象应根据工程特点和管理要求确定，一般以单项工程为成本核算对象。3.工程成本核算应包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费用、材料费用、设备购置费用等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。4.财务部门应按照公司规定的成本核算方法和流程，及时、准确地进行工程成本核算。每月末，编制工程成本报表，反映工程成本的发生情况。（二）成本控制1.建立工程成本控制制度，明确成本控制目标和责任。各部门应按照成本控制目标，采取有效措施控制工程成本。2.成本控制措施包括：优化施工方案，降低工程直接成本；加强施工现场管理，减少浪费和损失；合理安排工期，降低间接成本等。3.项目负责人应定期对工程成本控制情况进行检查和分析，及时发现成本控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。4.财务部门应加强对工程成本的监控，定期对成本预算执行情况进行对比分析，及时发现成本偏差，并向项目负责人提出预警。（三）成本分析与考核1.定期进行工程成本分析，找出成本变动的原因，总结成本控制经验教训，为今后的工程成本管理提供参考。2.成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本控制效果分析等。3.建立工程成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。考核指标主要包括成本降低率、成本节约额等。4.成本考核结果与部门绩效挂钩，对成本控制情况良好的部门给予奖励，对成本控制不力的部门进行处罚。五、工程财务核算（一）核算依据1.工程财务核算应以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行核算。2.工程财务核算应取得合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应真实、准确、完整，能够证明经济业务的发生情况。（二）核算方法1.工程财务核算应采用借贷记账法，按照会计科目进行分类核算。2.工程财务核算应设置以下主要会计科目：工程物资、在建工程、固定资产、应付账款、应付职工薪酬、工程结算、主营业务收入、主营业务成本等。3.财务部门应按照会计核算方法和流程，及时、准确地进行工程财务核算。每月末，编制工程财务报表，反映工程财务状况和经营成果。（三）财务报表1.工程财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保财务报表真实、准确、完整。2.财务部门应定期向公司管理层报送工程财务报表，为公司管理层决策提供依据。同时应按照规定向税务机关等相关部门报送财务报表。六、工程竣工决算（一）决算编制1.工程竣工后，项目负责人应及时组织相关部门编制工程竣工决算报告。竣工决算报告应包括工程概况、工程财务决算报表、工程成本分析、工程结余资金等内容。2.工程竣工决算报表应包括竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。3.工程竣工决算报告编制完成后，由项目负责人提交至财务部门进行审核。财务部门应重点审核竣工决算报告的真实性、准确性以及完整性。审核通过后的竣工决算报告报公司管理层审批。（二）决算审计1.公司应按照规定委托具有资质的会计师事务所对工程竣工决算进行审计。审计内容包括工程财务决算报表的真实性、准确性、完整性，工程成本的核算情况，工程结余资金的处理情况等。2.会计师事务所应出具审计报告，对工程竣工决算审计情况进行说明。审计报告应作为工程竣工决算的重要依据。（三）资产移交1.工程竣工决算审计通过后，办理资产移交手续。项目负责人应组织相关部门对交付使用资产进行清理、盘点，编制交付使用资产清单。2.交付使用资产清单应包括资产名称、规格型号、数量、价值等信息。资产移交双方应在交付使用资产清单上签字确认。3.财务部门应根据资产移交清单，调整相关会计科目，确保资产账实相符。七、工程财务档案管理（一）档案范围工程财务档案包括工程预算文件、资金筹集文件、资金支付凭证、成本核算资料、财务报表、竣工决算报告、审计报告等与工程财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.工程财务档案应按照档案管理的要求进行整理。整理内容包括分类、编号、装订、编目等。2.工程财务档案应按照年度、工程项目进行分类，每类档案应进行编号，以便于查找和管理。3.工程财务档案应采用统一的装订方式进行装订，确保档案整齐、牢固。装订后的档案应编制目录，注明档案名称、编号、日期等信息。（三）档案保管1.建立工程财务档案保管制度,指定专人负责档案保管工作。档案保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，确保档案安全、完整。2.工程财务档案应存放在专门的档案库房内，库房应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。3.工程财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，工程财务档案保管期限为[X]年；涉及重要经济事项的档案保管期限为[X]年。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅工程财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息。经档案保管部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位查阅工程财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅过程中，档案保管人员应在场监督，确保档