营利性场所财务制度

PAGE营利性场所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本营利性场所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保场所的健康、稳定发展，保护投资者的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本营利性场所及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖场所财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本场所的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本场所有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提供准确的财务信息和决策建议。负责对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。负责与税务、银行等相关部门保持良好沟通，协调解决财务工作中的问题。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。对本场所的各项经济业务进行会计核算，严格审核原始凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算、财务分析等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务核算（一）会计核算基础本场所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本场所的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合相关规定，不得随意变更。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映本场所某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。2.利润表：反映本场所一定期间经营成果的报表，包括收入、成本、费用和利润等项目。3.现金流量表：反映本场所一定期间现金流入和流出情况的报表，有助于管理层了解资金的来源和运用情况。4.所有者权益变动表：反映本场所所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖本场所公章后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备真实性、合法性、完整性等要素，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。本场所应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。会计凭证和账簿应妥善保管，按照规定期限进行归档和销毁。四、收入管理（一）收入范围本场所的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指本场所从事主要经营活动所取得的收入，如提供服务收入、销售商品收入等；其他业务收入是指主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入，如出租资产收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.提供服务收入：在提供服务完成且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时确认收入。3.其他业务收入：根据相关业务的实际发生情况，按照规定的收入确认原则进行确认。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确记录。对于不同类型的收入，应分别设置明细科目进行核算，以便于统计和分析。2.收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入业务流程。业务部门应及时与客户签订合同或协议，明确收入金额、结算方式、付款期限等条款。财务部门应定期核对收入数据，与业务部门保持沟通，确保收入的及时足额收取。五、成本费用管理（一）成本费用范围本场所的成本费用包括主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本是指本场所为取得主营业务收入而发生的直接成本；营业税金及附加是指本场所按照国家规定应缴纳的各种税金及附加费用；销售费用是指本场所为销售商品或提供服务而发生的各项费用；管理费用是指本场所行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用；财务费用是指本场所为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，以正确计算本期损益。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算：编制年度成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据。2.成本费用核算与分析：加强成本费用核算，及时准确地反映成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。3.成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过严格的审批，确保支出的合理性和必要性。4.成本费用节约奖励制度：对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本费用控制工作。六、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集方式：本场所可根据经营发展需要，通过自有资金积累、银行贷款、股东增资等方式筹集资金。2.资金筹集审批：资金筹集方案应经管理层审批后实施。对于重大资金筹集事项，应进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。（二）资金使用1.资金使用计划：根据本场所的经营计划和财务预算，编制年度资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金的有效使用。2.资金审批流程：建立严格的资金审批流程，各项资金支出必须经过相关部门和领导的审批。审批内容包括资金用途、金额、支付方式等，确保资金支出的合规性和必要性。3.资金支付管理：加强资金支付管理，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，确保资金安全。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险控制措施：针对不同的风险因素，采取相应的风险控制措施。如合理安排资金结构，降低资金成本；加强应收账款管理，降低信用风险；保持合理的资金流动性，防范流动性风险等。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款客户的信用评估和管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品等。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行可行性研究和成本效益分析，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的合法性和有效性。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。八、利润分配（一）利润分配原则本场所的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和本场所章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、员工和社会等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证投资者合理回报的同时，注重企业的积累，增强企业的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：按照税法规定，用当年实现利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：根据本场所章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润：按照投资者的出资比例或股份比例向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.利润分配方案制定：财务部门应根据本场所的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，报管理层审批。2.利润分配实施：利润分配方案经批准后，由财务部门按照规定的程序进行实施，确保利润分配的公平、公正、公开。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受税务、审计、财政等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实