中建项目部财务制度

PAGE中建项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中建项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现项目的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于中建集团所属各项目部及其所属单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本控制、资产管理、财务核算、财务报告等各个环节。4.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为项目决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。（四）管理职责1.项目经理：对项目财务工作负总责，负责组织制定项目财务管理制度，审批重大财务事项，确保项目财务目标的实现。2.财务负责人：协助项目经理管理项目财务工作，负责组织实施财务管理制度，编制财务预算和财务报告，进行财务分析和风险防控，对项目财务工作的合规性、准确性和及时性负责。3.各部门负责人：负责本部门的财务管理工作，配合财务部门做好相关财务事项的核算和管理，对本部门财务收支的真实性、合理性和合法性负责。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据项目合同要求、施工进度计划、成本控制目标等，结合项目实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制内容：包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算应根据合同预计收款情况编制；成本预算应按照项目成本构成，包括直接成本和间接成本，进行详细测算；费用预算应根据项目管理需要，包括管理费用、销售费用、财务费用等，进行合理预计；资金预算应根据项目资金需求和来源情况，合理安排资金收支。3.预算编制流程：由项目经理组织，财务部门牵头，各部门配合，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制。各部门根据项目要求和自身工作安排，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报项目经理审批，形成项目年度财务预算。（二）预算执行1.预算分解：将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各阶段的预算执行目标。2.预算控制：各部门严格按照预算执行，控制各项费用支出。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：如因项目实际情况发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。由责任部门提出预算调整申请，经财务部门审核、项目经理审批后，调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、成本节约率、资金周转率等。2.考核方法：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，根据考核结果进行奖惩。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集原则：根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式和规模，确保资金及时足额到位，降低资金成本和财务风险。2.资金筹集渠道：包括自有资金、银行贷款、业主预付款、工程款回收等。3.资金筹集程序：由项目经理提出资金筹集方案，经财务负责人审核后，报公司相关部门审批。按照审批后的方案，办理资金筹集手续。（二）资金使用1.资金使用计划：根据项目预算和施工进度，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金审批流程：严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批。一般资金支出由部门负责人审核、财务负责人审批；重大资金支出由项目经理审核、公司相关部门审批。3.资金支付方式：根据资金支出性质和金额大小，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的方式。（三）资金监控1.资金台账：建立资金台账，详细记录资金收支情况，定期与银行对账单进行核对，确保资金账实相符。2.资金分析：财务部门定期对资金状况进行分析，包括资金收支情况、资金使用效益、资金流动性等，为项目资金管理提供决策依据。3.资金风险防控：关注资金市场动态，及时调整资金筹集和使用策略，防范资金风险。如出现资金短缺或资金周转困难等情况，应及时采取措施，确保项目资金链安全。四、成本管理（一）成本核算1.成本核算对象：以项目为成本核算对象，按照项目成本构成进行明细核算。2.成本核算方法：采用制造成本法，将项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。3.成本核算流程：由财务部门负责组织成本核算工作，各部门提供相关成本数据。财务部门按照成本核算方法，对各项成本进行归集、分配和计算，定期编制成本报表，反映项目成本情况。（二）成本控制1.成本控制目标：根据项目预算和成本计划，确定成本控制目标，并将目标分解到各部门和各阶段。2.成本控制措施：人工费控制：合理安排劳动力，优化劳动组合，控制人工费用支出。材料费控制：加强材料采购管理，降低采购成本；严格材料领用制度，控制材料消耗。机械使用费控制：合理配置机械设备，提高设备利用率，降低机械台班费用。间接费用控制：严格控制项目管理人员数量，精简管理机构，降低管理费用支出。3.成本分析与考核：定期对项目成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据项目需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。购置固定资产应按照规定程序办理相关手续，确保资产入账价值准确。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用计入项目成本。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）流动资产管理1.货币资金管理：严格按照资金管理制度，对货币资金进行管理，确保资金安全。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收工程款，降低坏账风险。建立应收账款台账，定期对应收账款进行分析和跟踪。3.存货管理：对项目施工过程中的存货进行管理，包括原材料、周转材料、构配件等。建立存货收发存制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。六、财务核算（一）会计核算基础1.会计制度：执行国家统一的会计制度，按照会计准则和会计科目进行会计核算。2.会计凭证：规范会计凭证的填制、审核和传递，确保会计凭证真实、准确、完整。3.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照规定进行登记和管理。（二）财务报表编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应按照会计准则和相关规定编制，数据真实、准确、完整，报表之间逻辑关系清晰。3.财务报表报送：及时将财务报表报送公司相关部门和项目经理，为项目决策提供依据。（三）财务档案管理1.财务档案范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.财务档案整理：定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料整齐、规范。3.财务档案保管：按照规定的保管期限，妥善保管财务档案。财务档案保管期满后，按照规定程序进行销毁。七、财务监督（一）内部审计1.审计机构与人员：设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对项目财务收支和经济活动进行审计监督。2.审计内容：包括财务预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、资产管理情况等。3.审计程序：制定内部审计计划，按照审计程序进行审计工作。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）税务管理1.税务申报：按照国家税收法律法规，及时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。2.税务筹划：合理进行税务筹划，降低项目税负，但不得违反税收法律法规。3.税务风险管理：关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。（三）财务风险管理1.风险识别与评估：对项目面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的财务风险，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移