陕西省行政单位财务制度

PAGE陕西省行政单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范陕西省行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西省各级各类行政单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点。3.厉行节约，制止奢侈浪费。4.注重资金使用效益，提高财务管理水平。（四）财务管理体制行政单位的财务管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的体制。单位负责人对本单位的财务工作负领导责任，财务部门对本单位的财务活动进行统一管理和核算，其他职能部门配合财务部门做好相关财务管理工作。二、单位预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家法律法规和政策规定，确保预算编制符合要求。2.完整性原则：将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：采用科学的方法和合理的定额标准进行预算编制。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法行政单位预算编制采用零基预算法，根据年度工作计划和任务，结合财力状况，对各项收支进行重新测算和安排。（三）预算编制程序1.单位内部各部门根据本部门的职责和工作任务，提出下一年度的收支预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案，报单位负责人审核。3.单位负责人对预算草案进行审核后，提交单位领导班子会议审议。4.经单位领导班子会议审议通过的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.行政单位应当严格执行批准的预算，不得擅自调整。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。3.单位应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）决算管理1.年度终了，行政单位应当按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。2.决算报表应当真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。3.单位应当对决算报表进行认真审核，确保数据质量。审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、出租出借收入等。（二）收入管理要求1.行政单位应当依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应当及时足额上缴国库或者财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.行政单位应当建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入的合法性、真实性和完整性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。2.行政单位应当按照财政部门规定的用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。3.财政拨款收入应当按照规定的预算级次和程序申请、拨付，严禁违规操作。（四）其他收入管理1.行政事业性收费收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。2.罚没收入应当严格按照法律、法规和规章的规定收取，实行罚缴分离制度，收入全额上缴国库。3.国有资产处置收入、出租出借收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。四、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出，收支平衡的原则，合理安排支出，不得超支。3.注重资金使用效益，提高支出的合理性和有效性。4.严格控制行政成本，厉行节约，反对浪费。（三）基本支出管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应当按照国家规定的标准和范围执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应当按照规定的定额标准和开支范围执行。3.行政单位应当加强对基本支出的管理，严格控制各项支出标准，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。（四）项目支出管理1.项目支出应当按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。2.项目实施单位应当建立健全项目管理制度，加强对项目的组织、协调和监督，确保项目顺利实施。3.项目支出应当按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。4.项目完成后，应当及时进行验收和决算，并按照规定办理项目资金的结算和核销手续。（五）支出审批与控制1.行政单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应当按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。3.单位应当加强对支出的控制，严格执行支出预算，对超预算支出应当严格控制，并按照规定的程序进行审批。（六）政府采购管理1.行政单位采购货物、工程和服务，应当按照政府采购法及相关规定执行。2.单位应当建立健全政府采购管理制度，加强对政府采购活动的组织、协调和监督，确保政府采购活动合法合规、公开透明、公平公正。3.政府采购应当按照规定的程序和方式进行，包括采购预算编制、采购计划申报、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。（七）公务卡管理1.行政单位应当推行公务卡制度，减少现金支付结算。2.单位工作人员在公务活动中发生的公务支出，应当使用公务卡结算。3.单位应当加强对公务卡的管理，明确公务卡的使用范围和报销程序，确保公务卡的规范使用。五、资产管理（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产配置1.行政单位应当根据工作需要和财力状况，合理配置资产，不得盲目购置、重复建设。2.资产配置应当按照规定的程序和标准进行，严格执行政府采购制度。3.行政单位应当建立健全资产配置管理制度，加强对资产配置的审核和监督，确保资产配置合理、合规。（三）资产使用1.行政单位应当加强对资产的使用管理，提高资产使用效益。2.固定资产应当定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应当按照规定进行摊销，确保无形资产的价值得到合理体现。4.行政单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任，规范资产使用行为，防止资产流失。（四）资产处置1.行政单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。3.资产处置收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。4.行政单位应当建立健全资产处置管理制度，加强对资产处置的审核和监督，确保资产处置合法合规、公开透明。六、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。应缴款项包括应缴国库款、应缴财政专户款等；暂存款项包括临时暂存、应付未付款项等。（二）负债管理要求1.行政单位应当加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。2.应缴款项应当及时足额上缴国库或者财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.暂存款项应当及时清理结算，不得长期挂账。4.行政单位应当建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，确保负债的合法性、真实性和完整性。七、财务监督（一）监督主体行政单位的财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由单位财务部门和审计部门负责实施；外部监督由财政部门、审计部门等有关部门负责实施。（二）监督内容1.对预算编制、执行、调整和决算情况的监督。2.对收入、支出管理情况的监督。3.对资产管理情况的监督。4.对负债管理情况的监督。（三）监督方式1.定期监督检查：财政部门、审计部门等有关部门定期对行政单位的财务状况进行监督检查。2.专项监督检查：针对行政单位财务工作中的重点、难点问题，开展专项监督检查。3.日常监督检查：单位内部财务部门和审计部门对本单位的