清产核资财务制度

PAGE清产核资财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司清产核资工作，真实反映公司的资产及财务状况，加强公司资产管理，提高资产运营效益，保障公司稳健发展，为公司决策提供准确的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.真实性原则：清产核资工作应如实反映公司各项资产、负债及所有者权益状况，确保数据真实、准确。2.全面性原则：涵盖公司所有资产、负债、收入、成本费用等财务事项，全面清查核实。3.规范性原则：严格按照国家相关法律法规、财务会计准则及行业标准进行操作。4.及时性原则：及时开展清产核资工作，按时完成各项任务，确保财务信息的时效性。二、清产核资工作组织（一）领导小组公司成立清产核资领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各部门负责人。领导小组负责全面领导和统筹清产核资工作，制定工作方案，协调解决工作中出现的重大问题。（二）工作小组设立清产核资工作小组，成员由财务、审计、资产管理等相关部门人员组成。工作小组负责具体实施清产核资工作，包括资产清查登记、账务清理、价值重估、损溢认定等工作。三、资产清查（一）流动资产清查1.货币资金清查对库存现金进行实地盘点，核对现金日记账与实际库存现金是否相符，检查现金收付业务的合规性。对银行存款账户进行清查，获取银行对账单，与银行存款日记账逐笔核对，核实未达账项，检查银行账户的开立、使用情况。对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等进行清查，核对相关凭证及余额。2.应收及预付款项清查对应收账款、其他应收款等债权进行全面清查，核实债权的真实性、完整性，检查账龄及坏账准备计提情况。对预付款项进行清查，核对合同、协议及相关凭证，核实预付款的真实性及是否存在已到货未结算等情况。对于确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行坏账核销申报，取得相关证明材料。3.存货清查对原材料、在产品、产成品等存货进行实地盘点，核对存货数量、规格、型号等，检查存货的保管情况。核实存货的计价方法是否正确，检查存货跌价准备计提是否合理。对盘盈、盘亏的存货，查明原因，编制存货盘点表，按照规定程序进行处理。（二）固定资产清查1.固定资产盘点对房屋建筑物、机器设备、运输工具等固定资产进行全面盘点，核实固定资产的数量、使用状况、存放地点等。检查固定资产的购置发票、入账凭证、产权证书等相关资料，确保固定资产入账价值准确。2.固定资产折旧清查核对固定资产折旧政策是否符合公司规定及相关会计准则，检查折旧计算方法是否正确，折旧计提是否足额。对已提足折旧仍继续使用的固定资产、提前报废的固定资产等情况进行核实，确保折旧计提准确无误。3.固定资产减值准备清查评估固定资产的可收回金额，判断是否存在减值迹象。对于存在减值迹象的固定资产，按照规定计提固定资产减值准备。检查固定资产减值准备的计提依据、计提金额是否合理，相关审批程序是否合规。（三）无形资产清查1.无形资产盘点对专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行清查，核实无形资产的数量、取得方式、有效期等。检查无形资产的相关证书、合同、协议等资料，确保无形资产入账价值准确。2.无形资产摊销清查核对无形资产摊销政策是否符合公司规定及相关会计准则，检查摊销计算方法是否正确，摊销计提是否足额。对已摊销完毕仍继续使用的无形资产等情况进行核实，确保摊销计提准确无误。3.无形资产减值准备清查评估无形资产的可收回金额，判断是否存在减值迹象。对于存在减值迹象的无形资产，按照规定计提无形资产减值准备。检查无形资产减值准备的计提依据、计提金额是否合理，相关审批程序是否合规。（四）长期投资清查1.股权投资清查对公司持有的其他企业股权进行清查，核实股权的数量、投资成本、投资比例等。检查股权投资的相关协议、合同、出资证明等资料，确保股权投资入账价值准确。评估股权投资的价值，判断是否存在减值迹象。对于存在减值迹象的股权投资，按照规定计提长期股权投资减值准备。2.债权投资清查对公司持有的债券等债权投资进行清查，核实债权投资的种类、面值、利率、期限等。检查债权投资的相关凭证、合同等资料，确保债权投资入账价值准确。核对债权投资的利息收入计算是否正确，是否及时足额入账。四、账务清理（一）会计凭证清理1.对公司各类会计凭证进行全面梳理，检查凭证的真实性、完整性、合法性，确保凭证所记录的经济业务符合实际情况，凭证要素齐全。2.核对会计凭证的编号是否连续，记账凭证与原始凭证是否相符，记账凭证的编制是否规范、准确。（二）会计账簿清理1.对总账、明细账、日记账等各类会计账簿进行核对，检查账簿记录是否清晰、准确，账账相符情况。2.核实账簿的启用、登记、结账等操作是否符合规定，是否存在账外账、私设小金库等违规行为。（三）财务报表清理1.对公司财务报表进行审核，检查报表数据的准确性、完整性，报表之间的勾稽关系是否正确。2.核实财务报表的编制是否符合会计准则及相关规定，财务报表附注是否真实、完整地披露了公司财务信息。（四）会计核算政策清理1.检查公司现行的会计核算政策是否符合国家法律法规及会计准则的要求，是否与公司实际情况相适应。2.对不符合规定或不合理的会计核算政策进行调整，确保会计核算的一致性和准确性。五、价值重估（一）价值重估范围1.对于账面价值与市场价值差异较大的固定资产、无形资产等资产，按照规定进行价值重估。2.因技术进步、市场环境变化等原因导致资产价值发生重大变化的资产，纳入价值重估范围。（二）价值重估方法1.重置成本法：适用于能够重置的资产，通过估算重新购置相同或类似资产所需的成本，扣除相应的折旧或损耗，确定资产的重估价值。2.现行市价法：对于存在活跃市场的资产，参照市场上同类资产的现行交易价格，确定资产的重估价值。3.收益现值法：对于预期能够产生收益的资产，通过预测资产未来的收益，并按照一定的折现率将未来收益折算为现值，确定资产的重估价值。（三）价值重估程序1.由资产管理部门会同财务部门等相关部门，根据资产的特点和实际情况，选择合适的价值重估方法。2.收集相关资料，如资产购置发票、市场价格信息、收益预测数据等，为价值重估提供依据。3.进行价值重估计算，编制价值重估报告，详细说明重估方法、依据、过程及结果。4.价值重估报告经公司内部审核后，报清产核资领导小组审批。六、损溢认定（一）资产盘盈认定1.对于清查中发现的资产盘盈情况，由资产管理部门会同财务部门等相关部门进行调查核实，查明盘盈原因。2.核实盘盈资产的数量、规格、型号等信息，确定盘盈资产的入账价值。3.编制资产盘盈报告，详细说明盘盈情况、原因及处理建议，报清产核资领导小组审批后进行账务处理。（二）资产盘亏认定1.对于清查中发现的资产盘亏情况，由资产管理部门会同财务部门等相关部门进行调查核实，查明盘亏原因。2.核实盘亏资产的数量、账面价值等信息，确定盘亏资产的损失金额。3.对于因管理不善、自然灾害等原因造成的资产盘亏，按照规定追究相关人员责任。4.编制资产盘亏报告，详细说明盘亏情况、原因、责任认定及处理建议，报清产核资领导小组审批后进行账务处理。（三）资产减值认定1.对于经评估存在减值迹象的资产，由资产管理部门会同财务部门等相关部门进行减值测试，确定减值金额。2.检查资产减值准备的计提依据、计提方法是否符合规定，计提金额是否准确。3.编制资产减值报告，详细说明减值情况、原因、计算过程及处理建议，报清产核资领导小组审批后进行账务处理。七、报表编制与报告（一）报表编制1.根据清产核资结果，编制清产核资报表，包括资产清查表、账务清理表、价值重估表、损溢认定表等。2.报表数据应真实、准确、完整，各项数据之间的勾稽关系应正确。（二）报告撰写1.撰写清产核资报告，报告内容应包括清产核资工作的基本情况、资产清查结果、账务清理情况、价值重估情况、损溢认定情况等。2.对清产核资中发现的问题进行分析，提出改进建议和措施。3.清产核资报告经公司内部审核后，报清产核资领导小组审批。八、档案管理（一）档案收集1.在清产核资工作过程中，及时收集各类相关资料，包括资产清查记录、账务清理凭证、价值重估报告、损溢认定文件等。2.确保收集的资料真实、完整、有效，能够准确反映清产核资工作的全过程。（二）档案整理1.对收集的资料进行分类整理，按照清产核资工作的流程和内容，分为资产清查类、账务清理类、价值重估类、损溢认定类等。2.对每一类资料进行编号、装订，建立清晰的档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全存放。2.按照档案管理的相关规定，确定档案的保管期限，定期对档案进行检查和维护。（四）档案查阅1.建立档案查阅制度，明确查阅档案的流程和审批程序。2.查阅档案时，应填写查阅登记表，注明查阅时间、查阅人、查阅内容等信息。九、监督检查（一）内部监督1.公司内部审计部门对清产核资工作进行全程监督，检查工