培训公司财务制度范本

PAGE培训公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[培训公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[培训公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范操作。4.准确性原则：财务数据应准确无误，财务报表应真实、完整、准确地反映公司财务信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用执行情况。负责公司税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，确保财务数据准确无误。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，进行税务分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司机密。4.具有较强的数据处理能力和沟通协调能力，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况设置会计科目，进行会计核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序办理。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计编制，财务经理审核，公司负责人审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务文件、合同协议等。2.财务档案应当按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，不得非法集资。3.公司筹集资金应当编制资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、方式等，并报公司负责人审批。（二）资金使用1.公司资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，确保资金安全和有效使用。2.公司资金使用应当按照规定的审批程序进行，严格控制资金支出。3.公司资金使用分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等，各项支出应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）资金审批1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.日常经营支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；超过[具体金额]的，由部门负责人审核后报财务经理审批；超过[具体金额]的，由部门负责人、财务经理审核后报公司负责人审批。3.投资支出、筹资支出等重大资金支出，应当按照公司规定的决策程序进行审批，由公司负责人或董事会审批。（四）资金结算1.公司资金结算应当按照国家有关规定和公司财务制度的规定进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.公司应当定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.公司按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分配到各部门、各项目中。3.公司按照实际成本原则进行成本费用核算，不得以估计成本、计划成本代替实际成本。（二）成本费用项目1.培训成本：包括教师薪酬、教材费用、场地租赁费用、设备购置费用等。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：包括销售人员薪酬、广告宣传费用、市场推广费用等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.各部门应当按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算支出。3.公司应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以解决。（四）成本费用审批1.公司建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.日常成本费用支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；超过[具体金额]的，由部门负责人审核后报财务经理审批；超过[具体金额]的，由部门负责人、财务经理审核后报公司负责人审批。3.重大成本费用支出，应当按照公司规定的决策程序进行审批，由公司负责人或董事会审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：公司应当加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货：包括教材、教具、办公用品等。公司应当加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：公司购置固定资产应当按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，公司负责人审批后购置。4.固定资产折旧：公司按照国家有关规定和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产购置：公司购置无形资产应当按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，公司负责人审批后购置。4.无形资产摊销：公司按照国家有关规定和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关税收法律法规和政策规定，按时申报纳税，足额缴纳税款。2.公司应当建立纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任人，确保纳税申报准确、及时。（三）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.公司税务筹划应当符合国家有关法律法规和政策规定，不得采取违法违规手段进行税务筹划。（四）税务风险管理1.公司应当建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司应当定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对公司负责人负责。3.内部审计机构应当按照国家有关规定和公司内部审计制度的规定，制定内部审计计划，开展内部审计工作，出具内部审计报告。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照国家有关审计准则和审计程序的规定，对公司财务报表进行审计，出具审计报告。（三