上市公司财务制度流程

PAGE上市公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务决策，提高资金使用效益。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务分析和财务管理能力。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制和执行财务预算，监控财务预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，向公司管理层提供财务信息和决策建议。负责财务内部控制和风险管理，确保公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。负责税务申报和缴纳，协助处理税务相关事项。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.财务预算编制公司应根据战略规划和经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报公司管理层审批。2.财务预算执行公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期监控财务预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务预算分析与考核财务部门应定期对财务预算执行情况进行分析，撰写财务预算分析报告，为公司管理层提供决策依据。公司应建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。（二）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源可靠，成本合理。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，防范资金筹集风险。2.资金使用公司应按照资金预算合理安排资金使用，确保资金使用安全、高效。资金使用应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象的发生。3.资金结算公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度，确保现金安全。（三）资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。财务部门应定期盘点货币资金，编制货币资金盘点表，做到账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，防范坏账风险。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司应根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。固定资产折旧：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈或盘亏，应及时进行账务处理。3.无形资产无形资产购置：公司应根据经营需要和发展战略，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司实际需要。无形资产摊销：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值和使用状况。如发现无形资产盘盈或盘亏，应及时进行账务处理。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.成本费用报销公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和审批权限。员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的程序进行审批。财务部门应严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。（五）利润分配管理制度1.利润分配原则公司应按照法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，确保公司可持续发展。2.利润分配方案制定公司应根据当年实现的净利润和公司章程的规定，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.利润分配实施公司应按照经批准的利润分配方案实施利润分配，确保利润分配及时、准确。财务部门应做好利润分配的账务处理，确保财务数据真实、准确。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核费用报销单，确认费用支出真实、合理、符合部门预算，并签字审批。3.财务部门审核费用报销单，检查原始凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司财务制度规定。如审核通过，财务负责人签字审批；如审核不通过，财务部门应注明原因，退回员工重新填写或补充资料。4.公司管理层根据审批权限对费用报销单进行审批。如审批通过，签字批准；如审批不通过，应注明原因，退回员工或相关部门。5.员工持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款时间等，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.部门负责人审核付款申请单，确认采购事项真实、合理、符合部门预算，并签字审批。3.财务部门审核付款申请单，检查相关凭证的真实性、合法性、完整性，以及付款是否符合公司财务制度规定和采购合同约定。如审核通过，财务负责人签字审批；如审核不通过，财务部门应注明原因，退回采购部门重新填写或补充资料。4.公司管理层根据审批权限对付款申请单进行审批。如审批通过，签字批准；如审批不通过，应注明原因，退回采购部门或相关部门。5.财务部门按照审批结果办理付款手续，确保付款及时、准确。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门根据资金预算和实际需要，填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式、支付时间等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核资金支出申请单，确认资金使用真实、合理、符合部门预算，并签字审批。3.财务部门审核资金支出申请单，检查相关证明材料的真实性、合法性、完整性，以及资金支出是否符合公司财务制度规定和资金预算安排。如审核通过，财务负责人签字审批；如审核不通过，财务部门应注明原因，退回资金使用部门重新填写或补充资料。4.公司管理层根据审批权限对资金支出申请单进行审批。如审批通过，签字批准；如审批不通过，应注明原因，退回资金使用部门或相关部门。5.财务部门按照审批结果办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（二）财务报告报送1.公司应按照法律法规和监管要求，及时将财务报告报送相关部门，包括股东、税务机关、证券监管机构等。2.财务报告报送应确保报送时间及时、报送内容准确、报送方式合规。财务部门应加强对财务报告报送工作的管理，确保财务报告按时、准确报送。（三）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析公司财务指标的变化趋势和原因，评估公司的财务风险和经营绩效。3.财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果客观、准确、有价值。六、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面，确保公司财务活动合法、合规、准确、高效。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行审计检查，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交内部审计报告，为公司管理层提供决策依据。（三）外部审计监督1.公司应按照法律法规和监管要求，聘请具有资