慈善工作财务制度

PAGE慈善工作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本慈善组织的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业健康发展，确保慈善工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本慈善组织及其所属各部门、各项目组在慈善活动开展过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及慈善行业相关财务规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映慈善组织的财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：慈善资金的使用和管理应公开透明，接受社会监督。5.专款专用原则：各项慈善资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的慈善项目。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本慈善组织的财务管理制度和相关流程。2.组织财务核算，编制财务报表，定期向管理层和理事会报告财务状况。3.负责慈善资金的筹集、管理和使用，确保资金安全和合理配置。4.进行财务分析，为决策提供财务依据和建议。5.配合相关部门做好审计、税务等工作，接受外部监督检查。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉慈善行业财务法规和政策。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度慈善工作计划和项目安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据以往捐赠收入情况、市场预测以及潜在捐赠资源等因素进行合理估算。3.支出预算应按照项目实施计划和成本费用标准，详细列出各项费用支出，如项目执行费用、物资采购费用、人员薪酬等。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批1.理事会对年度预算草案进行审议，重点审查预算的合理性、可行性以及与慈善组织战略目标的契合度。2.根据理事会审议意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式年度预算方案，报理事会批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应开具合法有效的捐赠票据，并及时登记捐赠信息，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠用途等。2.对捐赠收入进行分类核算，区分限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入。限定性捐赠收入应按照捐赠人指定的用途使用，非限定性捐赠收入可由慈善组织自主安排用于符合宗旨的慈善活动。3.加强与捐赠人的沟通与反馈，及时向捐赠人通报捐赠资金的使用情况和项目进展。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的慈善项目补助资金，按照相关规定和要求办理申请手续。2.收到政府补助收入后，严格按照补助资金的用途和要求进行使用和管理，确保专款专用。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.包括投资收益、利息收入、资产处置收入等其他收入来源。2.对其他收入进行规范管理，按照相关财务规定进行核算和处理。3.确保其他收入的合法性和合理性，不得通过不正当手段获取收入。五、支出管理（一）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管领导审批。3.重大支出或特殊项目支出需经理事会审议通过后，方可执行。（二）支出范围与标准1.慈善项目支出应严格按照项目预算和实施计划进行，主要包括项目执行费用、物资采购费用、人员薪酬等。2.项目执行费用应根据实际工作需要和市场价格合理确定，确保费用支出真实、合理、有效。3.物资采购应按照相关规定进行招投标或询价采购，确保物资质量和价格合理。4.人员薪酬应按照国家法律法规和本组织薪酬制度执行，确保薪酬合理、公平。（三）费用报销规定1.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、审批单等。2.报销凭证应符合国家财务制度和税务规定，发票应注明商品或服务名称、数量、单价金额等信息。3.严格按照规定的报销时间和程序进行报销，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行存款收支审批制度，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。（二）固定资产1.固定资产购置根据慈善组织业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报理事会审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置情况相符。（三）无形资产1.无形资产取得慈善组织取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行计价和核算。2.无形资产摊销对无形资产按照规定的摊销方法进行摊销，计入当期费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映慈善组织的财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报管理层和理事会审批。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层和理事会提供决策支持。2.分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务报告分析，发现问题并提出改进建议，促进慈善组织财务管理水平的提高。（三）信息披露1.按照国家法律法规和慈善行业相关规定，定期向社会公众披露慈善组织的财务信息。2.信息披露内容包括年度财务报告、捐赠收入和支出情况、项目实施情况等。3.信息披露应采用适当的方式进行，如在官方网站公布、发布年度报告等，确保信息公开透明，接受社会监督。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对各项财务制度执行情况进行自查自纠，并向管理层报告自查结果。3.内部审计部门定期对慈善组织财务收支、资产管理等情况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所对慈善组织进行年度财务审计。2.配合会计师事务所开展审计工作，提供必要的财务资料和信息。3.根据审计意见，及时进行整改，规范财务管理行为。（三）社会监督1.接