旅行社业务财务制度

PAGE旅行社业务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅行社业务的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障旅行社的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为旅行社的决策提供可靠依据，同时符合国家相关法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本旅行社及其所属各部门、分支机构，涵盖旅行社经营活动中的各项财务事项，包括但不限于旅游产品销售、接待服务、采购业务、资金管理、成本核算、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、税收政策以及行业监管要求，依法进行财务活动，确保旅行社的经营活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映旅行社的财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改财务信息。3.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量，为决策提供可靠支持。4.完整性原则全面涵盖旅行社经营活动的各个方面，对所有财务事项进行规范管理，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则及时记录、处理和报告财务信息，保证财务数据的时效性，以便管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。6.权责发生制原则收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支平衡原则在保证旅行社业务正常开展的前提下，合理安排资金，确保收入与支出的平衡，避免出现财务风险。8.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部监督和管理，防范财务风险，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善旅行社的财务管理制度、流程和操作规范，并监督执行情况。2.组织编制年度财务预算、决算报告，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制，为旅行社的经营决策提供财务依据。3.负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等，确保财务数据的准确、及时和完整。4.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，确保资金安全。5.负责成本核算与控制，对旅行社的各项成本费用进行分析、监控和管理，提出降低成本的措施和建议。6.负责税务管理工作，按时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责财务审计工作，配合内外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。8.负责财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等各类财务档案，确保档案的安全和完整。9.参与旅行社的经营决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定经营策略，促进旅行社的可持续发展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、完善和监督执行，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出解决方案。负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。负责成本核算与控制，分析成本费用变动情况，提出降低成本的措施和建议，提高旅行社的经济效益。负责税务管理工作，制定税务筹划方案，合理降低税务负担，防范税务风险。负责财务审计工作，配合内外部审计机构开展审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与旅行社的经营决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定经营策略。2.会计负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理、凭证编制、账簿登记等工作。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据的准确、及时和完整，为管理层提供决策支持。负责成本核算工作，对旅行社的各项成本费用进行明细核算和分析，及时提供成本信息，协助控制成本。负责税务申报和缴纳工作，按照税法规定及时申报缴纳各项税费，确保税务合规。负责财务档案的整理和保管工作，按照档案管理规定妥善保管财务凭证、账簿、报表等各类财务档案。协助财务经理完成其他财务工作任务，如财务审计、预算编制等。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务，确保资金安全。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全完整，定期进行现金盘点和核对。负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等，及时与银行沟通协调，确保银行结算业务的正常进行。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期向财务经理报送资金收支情况报表。协助会计完成其他财务工作任务，如票据传递、账务核对等。三、财务核算（一）会计核算基础1.旅行社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保财务信息的真实性和准确性。2.会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行记账。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和旅行社业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目，但应在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.每月终了，会计人员应及时编制月度财务报表，经财务经理审核后报送管理层；年度终了，应编制年度财务决算报告，经会计师事务所审计后报送相关部门和股东。四、资金管理（一）资金筹集1.根据旅行社的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额供应。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等，应根据实际情况选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金的合理使用和按时偿还。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合规性和合理性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金结算1.加强对资金结算业务的管理，严格按照银行结算制度办理各项结算业务，确保资金结算的安全、准确和及时。2.建立健全资金结算内部控制制度，对资金结算凭证的填制、审核、传递、保管等环节进行严格控制，防止资金结算风险。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。（四）资金安全管理1.加强对资金安全管理工作的领导，建立健全资金安全管理制度，明确资金安全管理责任。2.采取有效的安全防范措施，确保库存现金、有价证券、财务印章等重要物品的安全保管。3.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等安全事故的发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括直接用于旅游业务的各项支出，如交通费用、住宿费用、餐饮费用、景点门票费用、导游服务费用等。2.营业费用包括旅行社在经营活动中发生的各项费用，如广告宣传费用、业务招待费用、办公费用、差旅费、通讯费等。3.管理费用包括旅行社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公设备折旧、水电费、物业费等。4.财务费用包括旅行社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对各项成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算方法和流程，定期进行成本费用核算和分析。3.加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出，降低经营成本。（三）成本费用审批1.建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限，确保成本费用支出的合规性和合理性。2.各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。3.加强对成本费用审批的监督和管理，定期对成本费用审批情况进行检查和分析，及时发现和纠正审批过程中存在的问题。六、收入管理（一）收入分类1.旅游业务收入包括组团收入、地接收入、单项服务收入等，是旅行社的主要收入来源。2.其他业务收入包括票务代理收入、旅游商品销售收入、广告收入等。（二）收入确认原则1.旅游业务收入应在旅游服务提供完毕，且相关款项已经收到或取得收款权利时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成，且符合收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入核算流程和责任，定期对收入情况进行分析和监控。3.严格控制收入的收取，确保款项及时足额收回，防止收入流失。对逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。七、税务管理（一）税务登记与申报1.旅行社应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.每月终了，应按照税法规定的期限和内容，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，按时申报缴纳各项税费。3.年度终了，应按照税务机关的要求，进行年度汇算清缴，确保纳税申报的准确性和完整性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务负担。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的管理，建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理责任。2.定期对税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚和损失。八、财务审计与监督（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对旅行社的财务收支、经营活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请会计师事务所对旅行社的年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究分析，及时进行整改，提高财务管理水平。（三）财务监督1.加强对财务工作的监督检查，建立健全财务监督制度，明确财务监督职责和权限。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.接受上级主管部门、股东、审计机构等的监督检查，对监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告以及其他与财务工作相关的文件、资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的整齐、规范。2.会计凭证应按月装订成册，标明年度、月份、凭证种类、起止号码等，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按年度打印成册，妥善保管。财务报表应按照规定的格式和内容打印，并加盖单位公章和相关人员印章。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完