矿业公司财务制度

PAGE矿业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于矿业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置矿业公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行核算和监督，确保财务数据的准确性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。审核财务收支，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和矿业公司的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。财务报表编制完成后，应经财务主管审核、公司管理层批准后对外报送。（四）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。2.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，促进公司改善经营管理，提高经济效益。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和控制资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范资金风险。3.加强对资金流动性的管理，确保公司资金链的稳定。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性的原则，确保成本费用数据的准确可靠。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工成本、设备折旧等直接与矿业生产相关的费用。2.管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等行政管理部门发生的费用。3.销售费用：包括产品销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与资金筹集和使用相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、节约原材料消耗、控制费用支出等。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。采购部门应会同财务部门等相关部门进行采购，对供应商进行评估和选择，签订采购合同。设备到货后，采购部门应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。3.对处置的固定资产应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门等相关部门共同进行。对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并报公司管理层批准后进行处理。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。对已失去使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、递延所得税资产等。2.长期待摊费用应按照受益期限分期摊销；待摊费用应在一个会计年度内摊销完毕；递延所得税资产应按照税法规定进行核算和管理。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的管理，及时催收货款，防范应收账款风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。（三）利润分配1.公司实现的利润应按照国家规定和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是、综合平衡的原则，确保预算指标的可行性和严肃性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算包括预算年度内的预计资产负债表、利润表、现金流量表以及各项成本费用预算等。2.月度预算是年度预算的分解和细化，应根据年度预算和月度经营计划编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，公司管理层下达下一年度的经营目标和预算编制要求。2.各部门根据公司经营目标和预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见，报公司管理层审议。4.公司管理层审议通过后的预算草案，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司正式预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算调整制度，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在保证公司战略目标实现的前提下，充分考虑调整的必要性和可行性。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.促进公司提高经营效率和效果，实现公司发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，贯穿于决策、执行和监督各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置部门和岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项业务经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强对预算编制、执行、考核等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，确保公司目标的实现。（四）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守审计工作规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。公司管理层应重视内部审计意见，及时采取措施加以整改。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他会计资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的会计档案整理方法，定期对财务档案进行整理和装订。2.整理后的财务档案应及时归档，按照档案类别和保管期限进行分类存放。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为30年。2.财务报表及其他会计资料保管期限按照国家规定执行。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应经财务主管批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅登记手续应详细记录查阅时间、