金融资产公司财务制度

PAGE金融资产公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范金融资产公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于[金融资产公司具体名称]及其所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平，定期组织财务人员参加各类培训和学习交流活动。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。组织编制财务预算、决算报告，定期分析公司财务状况和经营成果，提出改进措施。负责财务风险防控，建立健全财务风险预警机制，及时发现和解决财务风险问题。协调与外部监管机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出和报销凭证，确保财务支出合规合法。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有财务收支项目，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.准确性原则：预算编制应充分考虑各种因素，确保预算数据真实、准确、可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，一切从实际需要出发，重新审核各项费用的必要性和金额。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。3.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新报送。财务管理部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度，明确各部门、各季度的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整对预算执行的影响等。经公司董事会批准后，方可进行预算调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括不良资产处置收入、投资收益、手续费及佣金收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.不良资产处置收入：在资产处置完成，相关款项收回并满足收入确认条件时，确认收入。2.投资收益：按照权益法或成本法核算投资收益，在被投资单位实现利润或宣告分配利润时，确认投资收益。3.手续费及佣金收入：在提供相关服务并满足收入确认条件时，确认手续费及佣金收入。4.利息收入：按照权责发生制原则，在资产负债表日，按照实际利率法计算确定利息收入金额。（三）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，确保收入核算准确、及时。2.加强对收入来源的管理，对各项收入进行分类统计和分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。3.严格按照国家税收法律法规的规定，计算缴纳各项税费，确保公司税务合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括资产处置成本、业务外包成本、融资成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，要充分考虑公司业务发展和经营效益，确保成本费用的降低不会影响公司正常业务开展。2.全面性原则：涵盖公司所有成本费用项目，对成本费用进行全过程、全方位管理。3.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，将成本费用归口到相关部门进行管理，并将成本费用指标分解到各部门、各岗位进行考核。（三）成本费用核算与管理1.严格按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。2.建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行费用报销制度，确保成本费用支出合规合法。（四）成本费用预算管理成本费用预算纳入公司年度预算管理体系，按照预算编制原则、方法和程序进行编制、执行、监控、分析和考核。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.交易性金融资产：按照公允价值计量，其变动计入当期损益。加强对交易性金融资产的投资决策管理，控制投资风险，确保投资收益。3.应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等。建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理，定期对应收款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。（二）非流动资产1.固定资产：按照规定进行初始计量、后续计量和处置管理。建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。加强对无形资产的保护和管理，合理确定无形资产的使用寿命和摊销方法，确保无形资产价值得到有效体现。3.长期股权投资：按照权益法或成本法进行核算。加强对长期股权投资的决策管理，定期对被投资单位的财务状况和经营成果进行分析，及时调整投资策略，控制投资风险。（三）资产减值准备1.按照国家有关规定，对可能发生减值的资产计提减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。2.资产减值准备的计提应充分考虑资产的实际情况和市场环境，确保计提金额合理、准确。3.定期对资产减值准备进行评估和调整，如发现资产价值回升，应按照规定进行转回处理。七、负债管理（一）负债分类公司负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据公司业务发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债导致财务风险。2.成本效益原则：在选择负债融资方式时，要充分考虑融资成本和融资风险，确保负债融资的成本效益最优。3.风险控制原则：加强对负债风险的识别、评估和控制，建立健全负债风险预警机制，及时发现和解决负债风险问题。（三）负债核算与管理1.严格按照国家统一会计制度的规定，进行负债核算，确保负债核算准确、完整。2.建立负债台账，详细记录各项负债的发生情况、偿还情况等，定期对负债进行分析，合理安排资金偿还计划，确保按时足额偿还债务。3.加强对负债融资的审批管理，严格控制新增负债规模，优化负债结构，降低融资成本。八、利润及利润分配管理（一）利润计算公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意调整利润分配政策。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。4.向股东分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规的规定。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会、监事会等相关部门，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等。3.财务分析报告应包括公司财务状况概述、主要财务指标分析、存在的问题及建议等内容，为公司管理层决策提供参考依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险。4.促进公司财务管理水平不断提高。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序；未经授权，任何人不得擅自办理财务事项。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整；对重要资产采取投保等方式进行风险转移。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保公司各项财务收支在预算范围内进行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.