北京企业财务制度

PAGE北京企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范北京企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康稳定发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.适用范围本制度适用于北京地区所有本企业及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和计划，组织财务预算编制与执行，监督财务制度执行情况，协调与其他部门的财务关系，参与企业重大决策等。会计职责：负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，进行成本核算与分析，协助财务经理进行财务预算编制与执行，负责财务档案管理等。出纳职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算。财务部门负责汇总各部门预算，结合企业实际情况，编制企业年度财务预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑企业内外部环境变化因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应经各部门提出申请，财务部门审核，报企业管理层审批后执行。四、收入管理1.收入确认原则企业应按照国家相关会计准则和税收法规的规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理财务部门应设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入款项的管理，确保款项及时足额到账。对于应收账款，应建立有效的催收制度，定期进行账龄分析，及时采取措施收回款项，降低坏账风险。严格按照税收法规规定，及时足额缴纳各项税费，确保企业纳税合规。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、业务招待费、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用。对于生产成本，应根据产品生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和合理性。对于期间费用，应按照费用发生的部门和用途进行归集和核算，不得随意混淆或分摊。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面应承担的责任。制定成本费用定额标准，加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用的开支范围和标准。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用水平。六、资产管理1.货币资金管理企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对库存现金、银行存款的管理。库存现金应严格按照限额管理，每日进行盘点，确保账实相符。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收付业务的内部控制，严格执行审批制度，确保货币资金的安全。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息，督促销售部门采取措施催收账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取相应的处理措施，如计提坏账准备、进行债务重组等。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强对存货采购的控制，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理固定资产应按照国家相关规定进行确认、计量和核算。建立固定资产购置、验收、使用、维护、处置等管理制度，明确各部门在固定资产管理方面的职责。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。七、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确核算各项收入、成本费用，按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税费。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业纳税合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，企业可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合企业实际情况，充分考虑税收政策的变化和风险，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报企业管理层审批后实施，并定期进行评估和调整。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家相关会计准则和财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务经理审核，报企业管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，采用合适的分析方法和指标，对企业财务数据进行深入分析。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供企业管理层参考。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范化和标准化。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计