股份合作财务制度

PAGE股份合作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份合作制企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务支持。4.定期对企业的财务状况进行检查和评估，发现问题及时提出改进措施。5.协助企业进行纳税申报和缴纳，依法履行纳税义务。三、会计核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和相关法律法规的要求。2.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送有关部门和投资者。四、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，定期盘点，做到账款相符。3.银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行存款的收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。（二）应收账款管理1.公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时催收，确保款项的及时收回。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收，并报告相关领导。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并经董事会批准后进行核销。（三）存货管理1.公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、在产品、产成品等。2.存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.存货管理应注重成本控制，合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（四）固定资产管理1.公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产应按照实际成本计价，采用年限平均法、工作量法等方法计提折旧。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。（二）成本费用项目1.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.各部门应根据公司的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，为公司决策提供依据。六、利润分配（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和员工的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强企业的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东大会的决议提取。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.公司应根据当年的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业的经营目标和收入情况，合理安排支出。2.统筹兼顾原则：统筹考虑企业的各项业务活动，确保预算的全面性和完整性。3.积极稳健原则：预算编制应充分考虑企业的实际情况和市场变化，保持适当的弹性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司应在每年年末下达下一年度的预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门应根据公司的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核汇总，形成公司的年度预算草案。4.预算草案审议批准：公司的年度预算草案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。（四）预算执行与控制1.公司应将预算指标层层分解，落实到各部门和个人，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（五）预算调整1.预算调整的条件：当市场环境、经营状况等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：预算调整应经董事会审议通过，并报股东大会批准。调整后的预算应及时下达各部门执行。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险管理制度等。2.财务部门应定期对公司的财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对公司的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门