工程建筑企业财务制度

PAGE工程建筑企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程建筑企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康可持续发展，为实现企业战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和行业财务标准，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：如实反映企业财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、权力制衡。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、流程和规范。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务预算编制、执行和监控，为企业决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。5.开展成本核算与控制，加强成本管理，降低企业运营成本。6.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务分析和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。8.加强财务内部控制，防范财务风险，保障企业资产安全。9.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和分析。协调与内外部各部门的关系，为企业决策提供财务支持和建议。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质和业务能力。监督财务核算、资金管理、成本控制等工作，确保财务工作合规、准确、高效。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。负责财务档案管理，整理、归档会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关数据支持。参与成本核算与控制工作，提供成本分析数据和建议。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作，如资金盘点等。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解工程建筑行业特点和财务核算要求。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度和会计准则，规范会计科目设置和使用。（二）会计凭证与账簿1.严格审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、填制日期、凭证编号等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制应遵循一致性原则，确保各期报表数据口径一致，便于比较和分析。3.财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据准确无误，审核通过后加盖企业公章和法定代表人印章，并按时报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.加强对融资渠道和融资成本的分析和研究，选择合适的融资方式，降低融资成本，优化资本结构。3.严格按照融资合同约定，及时足额筹集资金，确保企业生产经营和项目建设资金需求。4.建立健全融资风险预警机制，密切关注宏观经济形势和金融市场变化，及时评估和防范融资风险。（二）资金使用1.实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制资金预算，经财务部门审核汇总后报企业管理层审批。2.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金支付管理，严格执行资金审批流程。资金支付应取得合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务负责人和企业管理层审批后，方可办理支付手续。4.建立资金使用跟踪和反馈机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算凭证的传递和保管工作，及时办理资金收付手续，确保资金结算准确、及时、安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金筹集、使用、结算等全过程的控制和监督。2.实行不相容职务分离制度，资金审批、支付、记账等岗位应相互分离，避免资金管理过程中的舞弊行为。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。发现资金短缺或溢余时，应及时查明原因，进行相应的处理。4.加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理水平和风险防范意识。五、成本管理（一）成本核算对象与方法1.以工程项目为成本核算对象，按照项目预算和成本控制目标，对工程项目成本进行核算和管理。2.采用制造成本法进行成本核算，将工程项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括项目经理部为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.按照规定的成本核算方法，及时、准确地归集和分配工程项目成本，计算工程项目实际成本。（二）成本预算与控制1.在工程项目开工前，根据项目预算和成本控制目标，编制工程项目成本预算。成本预算应包括直接成本预算和间接成本预算，并分解到各个成本项目和明细科目。2.加强对工程项目成本预算执行情况的监控，定期对比实际成本与预算成本，分析成本差异原因，及时采取措施进行调整和控制。3.严格控制工程项目成本支出，加强对人工费、材料费、机械使用费等主要成本项目的管理。合理安排施工进度，优化施工方案，降低工程成本。4.建立成本预警机制，当工程项目成本出现异常波动时，及时发出预警信号，采取有效措施进行处理，确保工程项目成本控制在预算范围内。（三）成本分析与考核1.定期对工程项目成本进行分析，通过对比分析、趋势分析、因素分析等方法，找出影响成本变动的因素，总结成本管理经验教训，提出改进措施和建议。2.建立工程项目成本考核制度，对工程项目成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本降低率、成本节约额、成本利润率等。3.根据成本考核结果，对成本控制较好的项目和部门进行奖励，对成本控制不力的项目和部门进行处罚，激励全体员工积极参与成本管理工作。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法、处置等规定。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定和企业实际情况。折旧费用应计入相关成本费用科目。4.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率和使用寿命。定期对固定资产进行检查和评估，及时更新和淘汰陈旧、低效的固定资产。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强对存货采购的控制，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。严格执行存货验收制度，对采购的存货进行认真验收，确保存货数量、质量、规格等符合要求。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货和盘盈、盘亏存货。加强存货成本核算，准确计算存货采购成本、加工成本和其他成本，确保存货账面价值真实、准确。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对销售合同的管理，在签订销售合同前，应对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。及时跟踪应收账款回收情况，定期与客户核对账目，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。加强对应收账款管理人员的培训和考核，提高应收账款管理水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，提供相关纳税资料，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。（二）税款缴纳与税务风险管理1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。2.建立税务风险管理机制，定期对企业税务风险进行评估和排查，及时发现和处理税务风险点。3.加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的税收征管工作，及时解决税务争议和问题。4.规范企业税务档案管理，妥善保管税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料，以备税务机关检查。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和责任。2.每年第四季度开始编制下一年度财务预算，各部门应根据企业年度经营计划和项目进度安排，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合企业战略目标和资源状况，编制企业年度财务预算草案。4.企业年度财务预算草案经管理层审核后，提交董事会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行目标和责任。2.加强对财务预算执行情况的监控，定期对比实际执行情况与预算目标，分析差异原因，及时采取措施进行调整和控制。3.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向管理层报送企业财务预算执行情况分析报告。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经相关部门负责人、财务负责人和企业管理层审批。3.预算调整经批准后，应及时下达调整通知，确保各部门按照调整后的预算执行。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务活动合法合规、风险可控。2.明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，制定详细的内部控制流程和操作规范。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度有效运行。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构