乡铁路护路财务制度

PAGE乡铁路护路财务制度一、总则（一）目的为了加强乡铁路护路财务管理，规范财务行为，保障铁路护路工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡范围内铁路护路相关的财务活动，包括经费预算、资金收支、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保铁路护路工作取得实效。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，由铁路护路管理部门根据下一年度工作任务和目标，提出经费预算建议，包括人员经费、设备购置、日常办公费用等。2.财务部门对预算建议进行审核、汇总，结合乡财政状况和相关政策要求，编制年度预算草案。3.年度预算草案经乡党委、政府审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.因政策变化、工作任务调整等原因需要调整预算的，由铁路护路管理部门提出调整申请，说明调整理由和调整金额。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.调整申请经乡党委、政府审批后，财务部门及时调整预算，并做好相关账务处理。三、收入管理（一）收入范围铁路护路收入主要包括上级财政拨款、社会捐赠、其他合法收入等。（二）收入确认1.上级财政拨款以实际收到的金额为准，按照拨款文件规定的用途使用。2.社会捐赠收入按照捐赠协议约定的用途和金额进行确认，及时入账。3.其他合法收入按照实际发生额进行确认。（三）收入核算1.财务部门对各项收入进行统一核算，设置相应的会计科目，准确记录收入来源和金额。2.定期对收入情况进行统计分析，为预算编制和资金管理提供依据。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括护路人员工资、津贴、补贴、奖金等。2.设备购置费用：用于购置铁路护路所需的设备、器材等。3.日常办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.教育培训费用：用于护路人员的业务培训、安全教育等。5.其他费用：与铁路护路工作相关的其他合理支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等。部门负责人审核，签署意见。财务部门审核，核对票据真实性、合法性、完整性，审核支出是否符合预算和财务制度规定。分管领导审批。主要领导审批。2.对于重大支出项目，应经乡党委、政府集体研究决定。（三）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录支出的性质、金额、用途等。2.严格按照权责发生制原则进行账务处理，确保支出核算准确、及时。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与支出事由相符。2.报销票据应按照规定粘贴整齐，注明报销金额、报销日期、报销人等信息。3.财务部门对报销票据进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的票据，不予报销。五、资产管理（一）资产分类铁路护路资产主要包括固定资产、流动资产等。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据工作需要，由铁路护路管理部门提出购置申请，经审批后由财务部门统一购置。2.固定资产入账：购置的固定资产应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）流动资产1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。4.应收账款管理：及时清理应收账款，加强与债务人的沟通协调，确保款项及时收回。5.存货管理：建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.铁路护路管理部门应配合财务部门做好内部监督工作，提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。七、财务报告（一）报告内容1.财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书：对财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行分析说明。3.其他相关资料：如财务审计报告、财务检查报告等。（二）报告编制1.财务部门按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。（三）报告报送1.财务报告经单位负责人审核签字后，报送上级主管部门、财政部门等。2.按照规定向社会公开财务报告，接受社会监督。八、会计档案管理（一）档案分类会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料等。（二）档案整理1.会计人员按照会计档案管理要求，对会计资料进行整理、装订、归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.建立会计档案保管制度，明确保管期限和保管要求。2.会计档案应妥善保管，防止丢失、损坏。（四）档案查阅1.查阅会计档案应办理查阅手续，经单位负责人批准后，方可查阅。2.查阅会计档案应在指定地点进行，不得擅自将会计档案带出单位。