下属分公司财务制度范本

PAGE下属分公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范下属分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进分公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于下属各分公司及其所属部门、分支机构和全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动在授权范围内进行。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置分公司应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备分公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备较高的财务管理能力和专业素养，负责组织领导分公司的财务工作，制定财务战略和规划，参与重大财务决策，对分公司的财务状况和经营成果负责。3.财务人员职责财务负责人职责组织制定和完善分公司财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和公司要求。负责编制分公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供依据。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与分公司重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制和执行情况分析，提供相关数据支持。负责与其他部门的沟通协调，及时提供财务信息和服务。完成财务负责人交办的其他工作任务。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全和完整。协助会计进行资金核对和盘点工作，及时发现和解决资金管理中存在的问题。完成财务负责人交办的其他工作任务。三、财务核算1.会计核算基础分公司应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，采用借贷记账法进行会计核算。会计核算应当以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.财务报表编制分公司应按照规定的时间和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表数据的准确性和可靠性。审核无误后的财务报表应加盖分公司公章，并按照规定的程序报送公司总部及相关部门。3.会计档案管理分公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计档案应定期进行整理、归档和装订，确保会计档案的整齐、规范。会计档案的查阅和借阅应按照规定的程序进行审批，严禁擅自销毁会计档案。四、资金管理1.资金预算管理分公司应根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算编制完成后，应报公司总部审批。分公司应严格按照批准的资金预算执行，确保资金收支平衡。分公司应定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序报公司总部审批。2.资金收入管理分公司应加强资金收入管理，确保各项收入及时、足额入账。资金收入包括销售收入、租金收入、利息收入等。分公司应建立健全销售收款制度，加强销售合同管理，明确收款责任和期限，确保销售款项及时收回。对于租金收入、利息收入等其他收入，应按照合同约定及时收取，并进行相应的账务处理。3.资金支出管理分公司应严格控制资金支出，确保资金支出合法、合规、合理。资金支出包括采购支出、费用支出、投资支出等。分公司应建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。采购支出应按照采购管理制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。费用支出应严格按照公司规定的标准和范围进行控制，杜绝不合理的费用支出。投资支出应按照投资决策程序进行，确保投资项目的可行性和收益性。4.资金结算管理分公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、快捷、准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。分公司应按照国家有关规定和公司要求，选择合适的资金结算方式。对于大额资金结算，应采用银行转账结算方式，确保资金安全。分公司应加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开设和变更应报公司总部审批，严禁擅自开设和使用银行账户。5.资金内部控制分公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理。资金内部控制制度应包括岗位分工、授权审批、资金安全管理等内容。通过岗位分工，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。授权审批制度应明确各级管理人员的审批权限，确保资金支出在授权范围内进行。资金安全管理制度应包括现金保管、银行账户管理、票据管理等内容，确保资金安全。分公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现和解决资金内部控制中存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理1.流动资产货币资金分公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家有关规定执行，确保现金收付安全、准确。银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。其他货币资金管理应按照规定进行核算和管理，确保资金安全。应收及预付款项分公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确收款责任和期限，确保应收款项及时收回。对应收账款应定期进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。对于预付款项，应严格按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。存货分公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货采购应按照采购管理制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应加强仓库管理，确保存货安全、完整。存货发出应按照规定的程序进行，确保存货发出的准确性和合理性。分公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。2.固定资产固定资产购置分公司应根据业务发展需要，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照公司规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司要求和实际需要。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产折旧分公司应按照国家有关规定和公司财务制度计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限等因素进行计算，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产处置分公司应加强固定资产处置管理，建立健全固定资产处置制度。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产符合公司要求和相关法律法规。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置资产的价值最大化。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置分公司应根据业务发展需要，合理安排无形资产购置。无形资产购置应按照公司规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司要求和实际需要。无形资产购置应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保无形资产的质量和价格合理。无形资产摊销分公司应按照国家有关规定和公司财务制度摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产原值、预计使用年限等因素进行计算，确保摊销计提的准确性和合理性。无形资产处置分公司应加强无形资产处置管理，建立健全无形资产处置制度。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的无形资产符合公司要求和相关法律法规。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置资产的价值最大化。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应与收入核算相匹配，凡是与本期收入相关的成本费用，都应在本期进行核算；凡是与本期收入无关的成本费用，不得在本期进行核算。2.成本费用控制措施分公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。成本费用控制制度应包括成本费用预算编制、成本费用支出审批、成本费用分析考核等内容。通过成本费用预算编制，合理确定成本费用目标，并将成本费用目标分解到各部门和各岗位，确保成本费用目标的实现。成本费用支出审批应严格按照规定的程序进行，确保成本费用支出合法、合规、合理。成本费用分析考核应定期进行，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题，不断完善成本费用控制制度。3.成本费用分类管理生产成本分公司应加强生产成本管理，建立健全生产成本核算制度，对生产成本的构成要素进行准确核算。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料管理应加强采购管理，确保采购物资的质量和价格合理。直接人工管理应加强人员考勤和工资核算，确保工资计算的准确性和合理性。制造费用管理应合理分配制造费用，确保制造费用分配的准确性和合理性。期间费用分公司应加强期间费用管理，建立健全期间费用核算制度，对期间费用的构成要素进行准确核算。期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。销售费用管理应加强市场推广和销售渠道管理费用控制，确保销售费用的合理性和有效性。管理费用管理应加强行政管理和办公费用控制，确保管理费用的合理性和有效性。财务费用管理应加强资金管理和利息支出控制，确保财务费用的合理性和有效性。七、利润及利润分配管理1.利润核算分公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行利润核算，确保利润核算的准确性和合理性。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。营业利润是指分公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配分公司应按照公司规定的利润分配政策进行利润分配。利润分配政策应明确利润分配的顺序、比例和方式等。利润分配顺序一般为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；最后向投资者分配利润。利润分配比例应按照公司规定执行，确保利润分配的公平、合理。利润分配方式可以采用现金分红、转增股本等方式。八、税务管理1.税务登记与申报分公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时向税务机关申报纳税。税务登记应包括开业登记、变更登记、注销登记等内容。分公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时向税务机关申报纳税。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。2.税务筹划分公司应加强税务筹划管理，合理降低税务负担。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收政策和税收优惠措施。税务筹划可以通过合理安排经营活动、优化财务结构、选择合适的会计核算方法等方式进行。税务筹划方案应报公司总部审批后实施。3.税务风险管理分公司应加强税务风险管理，防范税务风险。税务风险管理应建立健全税务风险管理制度，加强对税务法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。分公司应定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司总部报告，并采取有效措施进行处理。九、财务监督与审计1.内部财务监督分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。内部财务监督制度应包括财务检查、财务分析、财务审计等内容。通过财务检查，及时发现和解决财务活动中存在的问题。财务分析应定期进行，为公司决策提供财务信息支持。财务审计应定期进行，对分公司的财务状况、经营成果和内部控制进