小学项目工程财务制度

PAGE小学项目工程财务制度一、总则（一）目的为加强小学项目工程财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障小学项目工程顺利实施，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于小学范围内所有新建、改建、扩建等项目工程的财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保项目工程财务活动合法合规。2.专款专用原则项目资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目工程相关支出。3.预算控制原则加强项目工程预算管理，严格执行预算，确保各项支出在预算范围内。4.公开透明原则财务信息应公开透明，接受学校内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校应设立专门的项目工程财务核算岗位，负责项目工程财务核算和管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目工程财务管理工作，制定财务管理制度和流程。审核项目工程预算、决算，监督预算执行情况。负责项目资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。定期向上级领导汇报项目工程财务状况。2.会计职责按照国家会计制度和学校财务制度，对项目工程经济业务进行会计核算。编制项目工程财务报表，及时反映财务状况和经营成果。负责项目工程会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责项目工程现金收付、银行结算等工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.项目工程预算应根据项目可行性研究报告、设计文件等资料编制，明确项目总投资、各单项工程投资及资金来源。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目实际需求和资金承受能力。3.预算编制应按照规定的格式和内容进行，确保数据准确、完整。（二）预算审批1.项目工程预算编制完成后，应报学校相关部门审核，经学校领导审批后执行。2.预算审批应重点审查预算的合理性、可行性和合规性，确保预算符合学校发展规划和实际需求。（三）预算执行1.项目工程应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，确保调整后的预算合理、可行。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经学校相关部门审核，报学校领导审批后执行。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关会计账目和报表，确保财务信息的准确性。四、收入管理（一）收入范围小学项目工程收入主要包括财政拨款、上级补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批准的预算和拨款文件确认。2.上级补助收入应按照上级部门的补助文件确认。3.捐赠收入应按照捐赠协议或相关证明文件确认。4.其他收入应按照实际收到的金额确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家会计制度和学校财务制度的规定，对项目工程收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.收入核算应设置相应的会计科目，按照收入类别进行明细核算。（四）收入管理1.项目工程收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变用途。3.财务部门应定期对收入情况进行分析和统计，为学校决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围小学项目工程支出主要包括建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费、预备费等。（二）支出审批1.项目工程支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.支出审批应实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。3.审批人员应严格审查支出的真实性、合理性和必要性，确保支出符合预算和相关规定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家会计制度和学校财务制度的规定，对项目工程支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.支出核算应设置相应的会计科目，按照支出类别进行明细核算。（四）支出管理1.项目工程支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.对于大额支出，应实行集体决策制度，确保决策科学合理。3.财务部门应加强对支出的监控，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。六、成本管理（一）成本核算对象小学项目工程成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为成本核算对象。（二）成本核算方法1.项目工程成本核算应采用制造成本法，将项目工程成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本包括直接材料、直接人工、机械使用费等，应按照实际发生额计入成本。3.间接成本包括施工管理费、规费等，应按照一定的方法分配计入成本。（三）成本控制1.项目工程应加强成本控制，制定成本控制目标和措施，确保成本不超过预算。2.成本控制应贯穿于项目工程建设的全过程，从项目前期策划、设计、施工到竣工验收等各个环节都应进行成本控制。3.财务部门应定期对成本情况进行分析和评价，及时发现成本控制中存在的问题并采取措施加以解决。七、资产管理（一）固定资产管理1.项目工程形成的固定资产应按照学校固定资产管理制度进行管理，及时办理固定资产入账手续。2.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序办理审批手续。（二）流动资产管理1.项目工程涉及的流动资产主要包括库存材料、设备等，应按照学校流动资产管理制度进行管理。2.流动资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.流动资产的采购、领用应按照规定的程序办理审批手续。八、财务报告与分析（一）财务报告1.项目工程应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家会计制度和学校财务制度的规定编制，确保数据准确、完整。3.财务报告应及时报送学校领导和相关部门，为学校决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对项目工程财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、成本效益情况、资产负债情况等方面的分析。3.财务分析应提出存在的问题和改进建议，为学校加强财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对项目工程财务活动的监督检查。2.内部监督应包括对预算执行情况、收入支出情况、成本控制情况、资产管理情况等方面的监督检查。3.财务部门应定期对内部监督情况进行总结和分析，及时发现问题并采取措施加