工程监理公司财务制度

PAGE工程监理公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范工程监理公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、项目部等所有部门和员工。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面完整。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。编制现金流量表和资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按照规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类经济业务，确保财务核算的准确性和完整性。3.财务凭证与账簿财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算要求进行登记和管理。账簿记录应清晰、完整，定期进行结账和对账工作。4.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定和财务报表格式要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金合理安排和有效使用。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行债权融资时，应严格按照相关法律法规和金融机构要求办理贷款手续，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本和风险。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和审批。加强对资金支出的审核，确保资金支出真实、合法、合规。对于不符合规定的资金支出，财务部门有权拒绝支付。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金投放顺序，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。4.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应定期盘点，确保账实相符。加强对现金收支业务的管理，严格执行现金收支审批制度。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为，确保现金安全。5.银行存款管理加强对银行账户的管理，按照规定开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额和交易明细。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支业务真实、合法、合规。定期进行银行存款余额调节，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确反映公司经营活动实际发生的支出。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括与工程项目直接相关的人工成本、材料成本、设备租赁成本等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。直接成本按照工程项目进行明细核算，间接成本按照费用项目进行明细核算。成本费用核算应采用合适的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用计算准确。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的事前、事中和事后控制，确保成本费用支出合理、合规。加强对工程项目成本的管理，严格控制工程成本预算，建立成本台账，及时分析成本变动原因，采取有效措施降低成本。加强对期间费用的管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理的费用开支。定期对期间费用进行分析和考核，提高费用使用效益。4.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照报销制度规定填写报销单。财务部门应严格审核报销凭证和报销单，对不符合规定或手续不全的报销申请予以退回。加强对成本费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为发生。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理应严格按照本制度资金管理部分的规定执行，确保资金安全和有效使用。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：公司存货主要包括办公用品、工程物资等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司业务发展需要和固定资产管理制度，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济合理性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照相关法律法规规定办理，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产清查与处置：定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的价值和使用状况。对于不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向投资者分配利润。公司按照股东持股比例或投资协议约定，向投资者分配利润。3.利润分配决策程序公司年度利润分配方案由财务部门根据公司当年经营成果和财务状况编制，经财务经理审核后提交公司董事会审议。董事会审议通过的利润分配方案报公司股东大会批准后实施。公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。确保公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本，提高控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的不相容职务，如出纳与会计、财务审批与执行等，实行不相容职务分离，防止舞弊行为发生。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限，确保财务活动经过适当授权和审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和安全防护措施，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。九、财务风险管理1.风险识别与评估建立财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级和风险程度。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于高风险业务或事项，应采取风险规避策略；对于可接受风险，可采取风险承受策略；对于部分风险，可通过加强内部控制、优化业务流程等方式降低风险；对于一些风险，可通过购买保险等方式进行风险转移。3.风险监控与预警建立财务风险监控和预警机制，实时监控公司财务风险状况。设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。定期对财务风险监控和预警情况进行分析和总结，及时调整风险应对策略，确保公司财务风险可控。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。内部审计部门应根据审计结果提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实，促进公司规范财务管理和提高经济效益。2.外部审计公司应按照法律法规规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。配合外部审计机构