连锁餐饮财务制度

PAGE连锁餐饮财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁餐饮企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[连锁餐饮企业名称]旗下所有直营店、加盟店及相关分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖连锁餐饮企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入与支出分别核算，确保资金流向清晰，便于监控和管理。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.总部设立独立的财务管理中心，负责统筹管理连锁餐饮企业的财务工作。2.财务管理中心下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、成本控制部、税务管理部等职能部门，各部门明确分工，协同工作。3.直营店和加盟店根据规模大小和业务需求，设置相应的财务岗位，如财务经理、会计、出纳等，并接受总部财务管理中心的垂直管理。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，为企业决策提供财务支持。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。根据企业发展战略，制定财务规划，推动企业财务管理水平不断提升。2.会计职责按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序办理款项收付，及时传递收付款凭证，配合会计做好账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和连锁餐饮企业的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目，并按照规定进行明细核算。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.财务人员应按照规定及时填制、审核会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。3.账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。4.财务人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并按照规定报送相关部门和人员。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，不得漏报、错报、迟报。3.财务报表编制完成后，应进行认真审核，并由财务负责人、企业负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.总部财务管理中心负责组织编制年度资金预算，各直营店和加盟店应根据总部要求，结合自身业务实际情况，编制本单位的资金预算草案，并上报总部审核。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容，确保企业资金收支平衡。3.总部根据各单位上报的资金预算草案，进行汇总、审核和调整，形成企业年度资金预算方案，并下达各单位执行。4.各单位应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向总部提出申请，经总部审核批准后方可调整。（二）资金筹集管理1.根据企业发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时足额到位。3.进行股权融资或债券融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序，确保融资活动合法合规。4.加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。（三）资金收支管理1.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。2.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。对于大额现金支出，应实行银行转账支付。3.银行存款收支应严格遵守银行结算制度，及时核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强对资金收支的监控，定期进行资金盘点和银行账户余额核对，及时发现和处理资金收支过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行实时监控和预警。2.加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金使用，确保企业资金链不断裂。3.加强对资金信用风险的管理，对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款坏账风险。4.制定资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保企业资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应采用制造成本法，将企业的成本费用划分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入产品或服务成本，间接成本按照一定的方法分配计入产品或服务成本。（二）成本费用项目分类1.直接成本：包括原材料成本、直接人工成本等，是指直接用于产品或服务生产的成本。2.间接成本：包括制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等，是指为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低原材料采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低直接人工成本和制造费用。4.加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对于费用支出较大的项目，应实行专项管理和审批。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照企业会计准则的规定，确认收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，按照规定及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对销售收入的管理，严格执行销售合同，及时催收货款，确保销售收入及时足额入账。3.对于折扣、折让等销售优惠政策，应按照规定进行核算和管理，确保收入核算准确无误。4.定期对收入情况进行分析，查找收入管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料，并按照规定期限申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保企业税务合规。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保税收筹划效果。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策法规变化，争取良好的税务环境。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进企业经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：各项财务工作岗位之间应相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作行为。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保各项财务支出合法、合规、合理。3.实行财务不相容岗位分离制度,如会计与出纳岗位分离、财务审批与执行岗位分离等。4.加强财务内部审计监督，定期对财务工作进行审计检查，及时发现并纠正存在的问题。5.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行实时监控和预警，及时采取措施加以防范和化解。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料齐全、完整。2.对整理好的财务档案进行分类、编号，按照档案管理要求进行装订和归档。（三）档案保管与查阅1.设立专门的