财务制度及应收款流程

PAGE财务制度及应收款流程一、总则1.目的本财务制度及应收款流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强应收款管理，提高资金使用效率，降低财务风险，保障公司的稳健运营。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：各项财务工作应及时处理，确保财务信息及时传递和反馈。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和分工。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、分析和控制。参与公司重大决策，提供财务支持和建议，协助公司领导进行财务决策。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通与协调，维护公司良好的财务形象和外部关系。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司经济业务。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司领导提供财务信息和决策支持。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制、执行和控制，参与公司内部审计和税务申报工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全和正常流转。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账账相符、账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，严格按照规定办理相关业务。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，按照审批程序办理报销手续。三、财务制度1.财务预算制度公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务部门牵头，各部门配合，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。经公司领导审批后的财务预算，作为公司年度经营目标和考核依据，各部门应严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。2.财务核算制度公司按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，采用借贷记账法进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。财务部门应定期对会计凭证、账簿、报表等进行核对和审查，确保会计信息的准确性和完整性。公司应按照规定的会计期间结账和编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经注册会计师审计后对外披露。3.财务审批制度公司建立健全财务审批制度，明确各类费用支出和资金支付的审批流程和权限。费用报销应按照规定的格式填写报销单，注明报销事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核、财务审核、公司领导审批后，方可报销。资金支付应严格按照审批程序进行，金额较小的资金支付由财务经理审批，金额较大的资金支付需经公司领导审批。重大资金支付应实行集体决策。财务部门应严格执行审批制度，对不符合规定的报销和支付申请予以拒绝，并及时反馈相关情况。4.财务内部控制制度公司建立健全财务内部控制体系，包括内部牵制制度、财务风险管理控制制度、内部审计制度等。内部牵制制度应确保不相容岗位相互分离、相互制约，如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。财务风险管理控制制度应加强对财务风险的识别、评估和控制，制定风险应对措施，防范财务风险的发生。内部审计制度应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。5.财务档案管理制度公司建立财务档案管理制度，明确财务档案的范围、保管期限、归档要求等。财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料、合同协议等。财务档案应按照年度、类别进行整理和归档，妥善保管。财务档案的保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。查阅财务档案应按照规定的程序进行申请和审批，查阅人员应爱护档案，不得擅自涂改、损坏、丢失档案。四、应收款流程1.应收款管理原则公司应加强应收款管理，遵循“谁销售、谁负责收款”的原则，明确各部门和人员在应收款管理中的职责。应收款管理应注重风险防范，加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。应收款管理应建立健全跟踪和催收机制，及时掌握应收款动态，采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。2.客户信用评估在与客户签订销售合同前，销售部门应会同财务部门对客户进行信用评估。信用评估内容包括客户基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。财务部门应收集客户的财务报表、信用评级报告等资料，对客户的偿债能力进行分析和评估。销售部门应了解客户的市场口碑、经营稳定性等情况。根据信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度应根据客户的偿债能力和销售规模合理确定，信用期限应根据行业惯例和客户实际情况进行设定。客户信用评估应定期进行更新和调整，如客户经营状况发生重大变化、出现逾期付款等情况，应及时重新评估客户信用状况，并调整信用额度和信用期限。3.销售合同签订销售部门与客户签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门应重点审核合同中的付款方式、结算期限、违约责任等条款，确保合同条款符合公司利益和财务管理制度。销售合同应明确双方的权利和义务，特别是付款方式和结算期限应清晰明确。付款方式一般可分为预付款、货到付款、分期付款等，结算期限应根据产品特点和市场情况合理确定。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，财务部门应按照合同约定进行应收款核算和管理。4.发货与开票销售部门根据销售合同安排发货，并及时将发货信息通知财务部门。财务部门应根据发货情况确认收入，并按照规定开具发票。发票开具应按照国家税收法律法规的规定，准确填写发票内容，确保发票的真实性、合法性和有效性。发票开具后，应及时送达客户，并做好发票签收记录。财务部门应建立发票开具台账，记录发票号码、开票日期、客户名称、金额等信息，便于发票管理和核对。5.应收款跟踪与催收财务部门应定期对应收款进行跟踪和分析，及时掌握应收款的动态情况。如发现客户逾期未付款，应及时通知销售部门进行催收。销售部门应根据财务部门提供的应收款信息，制定催收计划，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式进行催收。催收过程中应注意方式方法，维护公司与客户的良好关系。对于逾期时间较长、金额较大的应收款，销售部门应会同财务部门、法务部门等共同制定催收方案，必要时可通过法律途径进行追讨。财务部门应定期对应收款催收情况进行总结和分析，评估催收效果，对催收工作中存在的问题及时提出改进措施。6.坏账处理对于确实无法收回的应收款，应按照规定进行坏账处理。坏账处理应符合国家财务制度和税收法律法规的规定，履行相关审批程序。坏账处理前，财务部门应组织相关人员对坏账情况进行调查和核实，取得充分的证据证明该应收款确实无法收回。坏账处理应按照规定的方法进行核算，如直接转销法、备抵法等。坏账损失经公司领导审批后，方可进行账务处理。已确认的坏账应建立备查账，继续进行跟踪管理，如