供应链财务制度流程

PAGE供应链财务制度流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司供应链财务活动，加强财务管理与监督，确保供应链业务的顺利开展，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于公司供应链业务涉及的采购、生产、销售、物流等各个环节的财务活动，包括但不限于供应商付款、客户收款、库存管理、成本核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保资金流转顺畅，不影响供应链业务的正常进行。4.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，降低供应链成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对供应链财务活动的风险防控，规范操作流程，防止舞弊行为。二、供应商管理与付款流程（一）供应商选择与评估1.供应商筛选：采购部门根据公司业务需求，通过市场调研、供应商推荐等方式，筛选潜在供应商。对供应商的资质、信誉、生产能力、产品质量等进行初步评估，建立供应商名录。2.供应商评估：定期对供应商进行全面评估，评估内容包括但不限于交货及时性、产品质量、售后服务、价格合理性等。根据评估结果，对供应商进行分类管理，分为优质供应商、合格供应商和淘汰供应商。3.供应商档案管理：建立供应商档案，记录供应商基本信息、评估结果、合作历史、付款记录等。供应商档案应及时更新，确保信息准确完整。（二）采购合同签订1.合同起草与审核：采购部门负责起草采购合同，明确采购商品或服务的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。合同起草完成后，提交财务部门进行审核，重点审核付款条款、结算方式、发票要求等财务相关内容。2.合同签订与备案：采购合同经双方签字盖章后生效，采购部门应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，制定相应的付款计划。（三）付款申请与审批1.付款申请：采购部门在收到供应商发票及相关验收单据后，填写付款申请表，注明付款金额、付款方式、付款期限等信息。付款申请表应附上合同副本、发票、验收报告等相关证明文件。2.部门审批：付款申请表依次提交采购部门负责人、仓库管理部门负责人、质量检验部门负责人进行审批，各部门负责人应重点审核业务的真实性、发票的合规性、验收的准确性等。3.财务审核：财务部门收到付款申请表及相关证明文件后，进行财务审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性，付款金额与合同约定是否一致，付款期限是否符合规定等。财务审核通过后，提交财务负责人审批。4.高层审批：财务负责人审批通过后，付款申请表提交公司高层领导进行最终审批。高层领导根据公司资金状况、业务需求等因素进行综合决策，审批通过后，方可进行付款操作。（四）付款执行与记录1.付款执行：财务部门根据审批通过的付款申请表，按照合同约定的付款方式和期限，及时安排付款。付款方式包括银行转账、支票、汇票等，具体付款方式应根据供应商要求和公司实际情况确定。2.付款记录：财务部门在付款完成后，应及时记录付款日期、付款金额、付款方式、收款单位等信息，确保付款记录准确完整。同时，将付款凭证与相关证明文件进行归档保存，以备查阅。三、客户收款流程（一）销售合同签订1.合同起草与审核：销售部门负责起草销售合同，明确销售商品或服务的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。合同起草完成后，提交财务部门进行审核，重点审核收款条款、结算方式、发票开具要求等财务相关内容。2.合同签订与备案：销售合同经双方签字盖章后生效，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，制定相应的收款计划。（二）发货与开票1.发货通知：销售部门在发货前，应向客户发出发货通知，告知客户发货时间、预计到货时间、发货单号等信息。同时，将发货通知副本提交财务部门，作为开具发票的依据。2.发票开具：财务部门根据发货通知和销售合同，及时开具发票。发票内容应与销售合同一致，包括商品或服务名称、规格、数量、金额、税率、税额等。发票开具后，应及时将发票送达客户，并做好发票签收记录。（三）收款跟踪与提醒1.收款跟踪：财务部门定期跟踪客户收款情况，及时掌握客户付款进度。对于逾期未付款的客户，应及时与销售部门沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。2.收款提醒：在付款期限临近时，财务部门应向客户发送收款提醒函，提醒客户按时付款。收款提醒函应注明合同编号、付款金额、付款期限、逾期后果等信息，促使客户及时履行付款义务。（四）收款确认与记录1.收款确认：客户付款后，财务部门应及时确认收款信息。收款确认方式包括银行到账通知、支票签收、汇票解付等。财务部门应核对收款金额与销售合同约定是否一致，收款方式是否符合合同要求。2.收款记录：财务部门在收款确认后，应及时记录收款日期、收款金额、收款方式、付款单位等信息，确保收款记录准确完整。同时，将收款凭证与相关证明文件进行归档保存，以备查阅。四、库存管理与成本核算流程（一）库存管理制度1.库存分类：根据公司业务特点，对库存商品进行分类管理，分为原材料库存、在产品库存、产成品库存等。不同类别的库存应分别设置账套，进行明细核算。2.库存盘点：定期对库存进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据公司实际情况确定，一般为月度、季度或年度盘点。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与，盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。3.库存计价：库存商品的计价方法应符合国家会计准则和公司实际情况，可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等。计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本核算方法1.成本核算对象：根据公司生产经营特点，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、产品批次、生产步骤等。成本核算对象应保持相对稳定，以便准确计算产品成本。2.成本项目设置：成本项目应根据公司生产经营特点和管理要求进行设置，一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.成本核算方法选择：根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法。常用的成本核算方法有品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）成本核算流程1.成本数据收集：财务部门、生产部门、仓库管理部门等相关人员应及时收集成本核算所需的数据，包括原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧费用、水电费等。成本数据应真实、准确、完整，确保成本核算结果的可靠性。2.成本计算与分配：根据成本核算方法和收集到的数据，进行成本计算和分配。直接材料成本根据领料单等凭证进行计算；直接人工成本根据生产工时记录等进行计算；制造费用按照一定的分配标准分配到各个产品成本中。成本计算过程应严格按照规定的方法和程序进行，确保计算结果准确无误。3.成本核算报表编制：成本核算完成后，财务部门应编制成本核算报表，包括产品成本计算表、生产成本明细账、制造费用明细账等。成本核算报表应及时报送公司管理层和相关部门，为成本分析、成本控制和经营决策提供依据。五、财务风险管理与内部控制（一）财务风险识别与评估1.风险识别：财务部门应定期对供应链财务活动进行风险识别，识别可能存在的风险因素，如供应商违约风险、客户信用风险、库存积压风险、资金周转风险等。2.风险评估：对识别出的风险因素进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。风险评估可采用定性评估和定量评估相结合的方法，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险发生可能性较大且影响程度严重的风险因素，应采取风险规避措施，如拒绝与信用状况不佳的供应商合作、避免过度依赖单一客户等。2.风险降低：对于风险发生可能性较大但影响程度较小的风险因素，可采取风险降低措施，如加强供应商管理、建立客户信用评估体系、优化库存管理等，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险转移：对于风险发生可能性较小但影响程度严重的风险因素，可考虑采取风险转移措施，如果购买保险、进行套期保值等，将风险转移给第三方。4.风险接受：对于风险发生可能性较小且影响程度较小的风险因素，可采取风险接受措施，即不采取特别的风险应对措施，而是在风险发生时进行适当的处理。（三）内部控制制度1.岗位设置与职责分工：明确供应链财务活动各岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度。采购与付款、销售与收款、库存管理与成本核算等岗位应相互独立，避免舞弊行为的发生。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理，确保财务活动的合规性和准确性。3.会计核算与财务报告制度：严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务数据真实、准确、完整。定期编制财务报告，及时反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。4.内部审计与监督制度：设立内部审计部门