财务单位财务制度

PAGE财务单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本财务单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财务单位的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本财务单位内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据可靠。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现财务目标。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本财务单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务主管负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务管理工作。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，对重大财务事项进行审批。协调与外部相关部门的关系，处理财务工作中的问题。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务主管进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据本财务单位的战略规划、经营目标和年度工作计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应按照规定的格式和要求，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算，并提交财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算进行审核、汇总，结合本财务单位的实际情况，编制年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行过程中的差异及原因。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.申请调整预算的部门应详细说明调整的原因、内容和金额，并提交相关证明材料。3.财务部门对调整预算的申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达执行。四、收入管理（一）收入范围本财务单位的收入包括业务收入、投资收益、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.业务收入应在完成相关业务并符合收入确认条件时予以确认。2.投资收益应在投资项目实现收益时予以确认。3.捐赠收入应在收到捐赠款项并满足相关条件时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况，并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务主管审批；重大支出应经管理层集体决策后报财务主管审批。2.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照预算调整程序进行申请和审批。（二）支出分类与核算1.本财务单位的支出分为成本性支出、费用性支出、资本性支出等。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确分类核算，确保支出数据真实、完整。3.加强对支出的管理，建立支出台账，详细记录支出的用途、金额、时间等信息。（三）费用报销规定1.员工报销费用应填写报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.报销单应经部门负责人审核签字后报财务部门审核。3.财务部门对报销单和原始凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行申请和审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产购置无形资产购置应按照规定的审批程序进行申请和审批。购置无形资产应签订相关合同，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据可靠。编制完成后，应经财务主管审核签字后报管理层审批。（二）财务报告报送1.财务报告应按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。2.对外报送的财务报告应加盖本财务单位公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过分析，发现问题，提出建议，促进本财务单位的健康发展。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对本财务单位的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积