选矿企业财务制度

PAGE选矿企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范选矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本选矿企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业实际情况，合理设置财务核算、资金管理、成本控制、预算管理等岗位。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责财务凭证的审核、装订和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业核算需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应报经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.按照规定的会计核算程序登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、逻辑清晰。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等，应根据实际情况选择合适的筹资方式。3.制定筹资计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等，确保筹资活动的顺利进行。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出应按照规定的审批流程进行，审批人应在授权范围内进行审批。3.合理安排资金用途，优先保障生产经营所需资金，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，降低资金结算成本。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.成本费用核算应与企业生产经营活动紧密结合，真实反映企业成本费用水平。（二）成本费用项目划分1.明确成本费用项目，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。2.对各项成本费用进行明细核算，便于成本分析和控制。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，建立成本费用控制责任制度。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.明确固定资产的定义和标准，按照国家统一会计制度进行分类。2.固定资产分类应便于管理和核算，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。（二）固定资产购置1.制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产折旧的准确性和一致性。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如有必要，应及时调整折旧方法和折旧年限。（四）固定资产处置1.制定固定资产处置制度，明确处置范围、处置方式和处置程序。2.固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置价格合理、处置过程合规。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、无形资产与其他资产（一）无形资产1.将企业拥有或控制的无形资产进行分类核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照规定的方法对无形资产进行摊销，摊销期限应合理确定。3.加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。（二）其他资产1.对企业的长期待摊费用、递延所得税资产等其他资产进行规范核算。2.定期对其他资产进行清查和盘点，确保资产的真实性和完整性。八、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度和企业实际情况，确定收入确认原则。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.对企业的主营业务收入、其他业务收入等进行明细核算。2.加强收入管理，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。（三）利润分配1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性等原则。2.预算编制应结合企业战略目标和生产经营实际情况，具有科学性和可操作性。（二）预算编制方法1.根据企业实际情况，选择合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等。2.预算编制应充分考虑各种因素的影响，确保预算数据的准确性和可靠性。（三）预算执行与监控1.将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保预算的严肃性和权威性。十、财务分析与评价（一）财务分析内容1.定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。（二）财务评价指标1.建立财务评价指标体系，包括资产负债率、净资产收益率、总资产周转率等。2.根据财务评价指标，对企业的财务状况和经营成果进行综合评价。（三）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，向企业管理层和相关部门提供财务分析信息。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，具有针对性和实用性。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。3.促进企业提高经营效率和效果，实现企业发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。