财税财务制度

PAGE财税财务制度一、总则（一）目的本财税财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织的财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和要求，保证财务工作的规范化和标准化。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织的规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。三、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织制定和完善公司/组织的财务管理制度、财务战略规划，并监督执行。2.组织编制年度财务预算、财务决算报告，定期对公司/组织的财务状况进行分析和评价，为管理层提供决策支持。3.负责公司/组织的资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.组织开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险，维护公司/组织的合法权益。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化，为公司/组织争取有利的政策支持。6.组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务能力。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。4.负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。5.协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。（三）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。4.负责与银行的沟通协调，及时办理银行账户的开立、变更、注销等手续，定期核对银行账户余额。5.协助会计做好相关财务工作，如编制资金报表等。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织的战略规划和年度经营目标编制本部门的预算草案，并提交给财务管理部门。2.财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的实际情况，编制公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会批准实施。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报告预算执行情况，财务管理部门应定期向公司/组织管理层报告预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，并说明调整的原因和金额。2.财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见。预算调整申请经公司/组织管理层审议通过后，报董事会批准实施。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织的收入应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收等工作，并及时将销售信息传递给财务管理部门。2.财务管理部门负责对销售业务进行核算，按照规定的会计科目进行账务处理，确保收入的准确记录和反映。3.加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，确保资金及时足额回笼。建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织的成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算，确保成本费用的准确计算和反映。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。各部门应根据公司/组织下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用支出进行审批控制，确保支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算与管理流程1.采购环节：采购部门根据生产经营需要，编制采购计划，选择供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购部门应及时将采购合同副本提交给财务管理部门。2.入库环节：仓库管理部门负责对采购物资进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写入库单。入库单应注明采购物资的品种、规格、数量、供应商等信息。仓库管理部门应定期将入库单提交给财务管理部门。3.领用环节：各部门根据生产经营需要，填写领料单，经部门负责人审批后到仓库领用物资。领料单应注明领用物资的品种、规格、数量、用途等信息。仓库管理部门根据领料单办理出库手续，并填写出库单。仓库管理部门应定期将出库单提交给财务管理部门。4.成本核算环节：财务管理部门根据采购合同、入库单、出库单等原始凭证，按照规定的成本核算方法，对成本进行核算。成本核算应包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。5.费用核算环节：财务管理部门根据各项费用的支出凭证，按照规定的费用项目进行核算。费用核算应包括管理费用、销售费用、财务费用等。6.成本费用分析环节：财务管理部门定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用的构成分析、成本费用的变动分析、成本费用的效益分析等。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款及其他货币资金。严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，并按照规定计提坏账准备。3.存货：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司/组织的发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。（三）无形资产1.无形资产取得：公司/组织通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照规定的程序进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：公司/组织处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，并按照实际取得的收入与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.依法办理税务登记，按照规定的期限和内容如实申报纳税。及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司/组织的税务申报符合法律法规的要求。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、申报金额、缴纳情况等信息，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的安全和准确。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序进行申请和备案，确保税收优惠政策的合法享受。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司/组织的税务风险状况进行分析和评价，及时发现和处理潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的工作，维护公司/组织的良好税务形象。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等信息，并按照规定的格式和要求进行编制和报送。（二）财务分析1.定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.撰写财务分析报告，对公司/组织的财务状况和经营成果进行评价，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司/组织财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务管理部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务管理部门的监督和检查。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员