物来公司财务制度

PAGE物来公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范物来公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于物来公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理和保管，定期归档。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算，提供相关原始凭证。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务核算的一致性和可比性。2.如遇国家会计政策和会计估计变更，公司将按照相关规定及时调整会计核算方法，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应按照规定的格式和内容填写财务凭证，确保凭证内容完整、字迹清晰、编号连续。3.财务账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。财务人员应按照会计制度的要求，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。4.财务凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，确保数据准确、内容完整。报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析和经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，确保资金筹集合法、合规、有效。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。2.资金使用实行预算管理，各部门应根据公司年度经营计划和预算安排，编制本部门资金使用计划，报财务部门审核汇总。3.财务部门应根据公司资金状况和各部门资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和有效性。4.公司资金支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自支出。审批流程如下：部门负责人审核：各部门资金使用计划和支出申请应经部门负责人审核签字。财务审核：财务部门对资金使用计划和支出申请进行审核，审核内容包括资金用途、金额合理性、支付方式等。领导审批：财务审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据公司资金状况和经营需要，对资金支出进行审批。5.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合规、有效。（三）资金结算1.公司资金结算应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应选择合适的结算方式，确保资金及时到账。银行账户应妥善管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。4.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，加强对资金结算的监督和管理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。现金应按照国家现金管理规定进行保管和使用，定期盘点现金，做到账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。其他货币资金应按照相关规定进行管理，确保资金使用合规。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，确保应收账款及时收回。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度的规定进行处理，经批准后核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理。存货采购应按照公司采购管理制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库应进行严格的验收，确保存货数量和质量符合要求。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。公司应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应按照公司存货盘点管理制度的规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：公司固定资产购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行，经批准后进行采购。采购过程中应严格控制采购成本，确保固定资产质量。4.固定资产折旧：公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。5.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照公司固定资产清查管理制度的规定进行处理。6.固定资产处置：公司固定资产处置应按照公司固定资产管理制度的规定进行，经批准后进行处置。处置过程中应确保固定资产处置价格合理，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置：公司无形资产购置应按照公司无形资产管理制度的规定进行，经批准后进行采购。采购过程中应严格控制采购成本，确保无形资产质量。3.无形资产摊销：公司无形资产摊销采用直线法计提，摊销年限按照国家有关规定执行。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。4.无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产，应按照公司无形资产清查管理制度的规定进行处理。5.无形资产处置：公司无形资产处置应按照公司无形资产管理制度的规定进行，经批准后进行处置。处置过程中应确保无形资产处置价格合理，处置收入及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，加强对成本的核算和管理。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本核算方法应根据公司生产经营特点和管理要求选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。4.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，确保成本核算的准确性和完整性。（二）费用管理1.公司应建立健全费用管理制度，加强对费用的核算和管理。2.费用报销应按照公司费用报销管理制度的规定进行，严格控制费用支出。费用报销审批流程如下：部门负责人审核：各部门费用报销申请应经部门负责人审核签字。财务审核：财务部门对费用报销申请进行审核，审核内容包括费用用途、金额合理性、发票真实性等。领导审批：财务审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据公司费用预算和实际情况，对费用报销进行审批。3.公司应加强对费用的控制和分析，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.公司应严格控制业务招待费、差旅费、会议费等费用支出，确保费用支出合理、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工和公司发展的利益，确保各方利益得到合理保障。3.分配与积累并重原则：公司应在利润分配的同时，注重积累，为公司持续发展提供资金支持。4.投资与收益对等原则：公司利润分配应与股东的投资比例相适应，确保股东投资收益合理。（二）利润分配顺序公司利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损：公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况稳定。2.提取法定盈余公积：公司应按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转增公司资本。3.提取任意盈余公积：公司根据公司章程或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取盈余公积后，剩余利润可以向股东分配。（三）利润分配决策程序公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。董事会在提出利润分配方案时，应充分考虑公司的财务状况、经营成果和发展战略，确保利润分配方案合理、公平、公正。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.公司应按照税务机关规定的纳税申报期限和申报内容，及时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.公司应建立健全纳税申报管理制度，加强对纳税申报的审核和管理，确保纳税申报数据准确、合规。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的应纳税额，及时、足额地缴纳税款，确保税款缴纳合法、合规。2.公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳的审核和管理，确保税款缴纳及时、准确。3.公司应定期对税款缴纳情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.公司应定期对税务政策进行研究和分析，及时掌握税务政策变化，合理规避税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，确保公司税务工作合法、合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督和检查。（二）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务收支、经济活动和内部控制的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、经济活动和内部控制进行审计，出具审计报告。3.公司应根