二级部门财务制度

PAGE二级部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司二级部门的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司整体财务目标的实现，为二级部门的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各二级部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经制度，确保财务活动在法律框架内开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映二级部门的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作按照既定的流程和标准执行，保证财务工作的规范化和标准化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，确保财务权力的合理行使和有效制衡，防止财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置各二级部门应根据业务规模和财务管理需求，设立相对独立的财务工作岗位或指定专人负责财务工作。财务工作岗位应明确分工，相互协作，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责二级部门财务管理工作的整体规划与组织实施。制定和完善本部门财务管理制度及流程，并监督执行。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为部门决策提供依据。负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，确保财务工作的顺利进行。对本部门财务人员进行培训、指导和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行账户管理规定，不得坐支现金，不得出借银行账户。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据二级部门应根据公司年度经营目标、本部门业务发展规划以及历史数据等，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各种因素的影响。2.编制内容财务预算应涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算等主要方面。收入预算应根据市场预测和业务计划进行合理估算；成本费用预算应详细分解各项成本费用项目，明确费用标准和控制措施；资金预算应根据业务收支情况，合理安排资金收支，确保资金平衡。3.编制流程每年[具体时间]前，二级部门财务负责人组织相关人员进行预算编制工作。各业务岗位根据本部门业务计划，提出本岗位的预算建议，提交给财务负责人。财务负责人对各岗位预算建议进行汇总、审核和调整，形成本部门年度财务预算草案。预算草案经二级部门负责人审核后，报公司财务部门。（二）预算执行与控制1.二级部门应严格按照批准的财务预算组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经二级部门负责人审核后，报公司财务部门审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对二级部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与二级部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的惩罚。四、收入管理（一）收入范围二级部门的收入主要包括业务收入、其他收入等。业务收入是指因开展本部门业务活动而取得的收入；其他收入是指除业务收入以外的各项收入，如资产出租收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.业务收入应在满足以下条件时予以确认：与交易相关的经济利益能够流入本部门。收入的金额能够可靠地计量。2.其他收入应根据相关合同或协议约定，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.二级部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于收入的跟踪和管理。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与业务活动直接相关的成本，如原材料采购成本、人工成本等。2.间接成本：指为组织和管理业务活动而发生的成本，如办公费、差旅费、折旧费等。3.期间费用：指在一定会计期间内发生的费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：成本费用控制应贯穿于业务活动的全过程，涵盖各个环节和岗位。2.效益性原则：在控制成本费用时，应充分考虑成本效益关系，确保在合理控制成本的前提下，实现业务效益的最大化。3.归口管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，将成本费用归口到相关部门进行管理，明确各部门的控制责任。（三）成本费用核算与管理1.二级部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，包括费用名称、金额、时间、用途等信息，便于成本费用的分析和控制。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程，确保支出的合理性和合规性。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（四）费用报销管理1.报销范围：二级部门的费用报销应严格按照公司规定的报销范围执行，主要包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费等。2.报销标准：各项费用报销应符合公司制定的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通标准等，不得超标准报销。3.报销流程：费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人对报销单的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报公司领导审批。报销人持经审批后的报销单到财务部门办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类二级部门的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.二级部门购置资产应按照公司规定的审批程序进行申请和审批。购置申请应详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算金额等信息。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.二级部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护公司的知识产权，防止无形资产的流失。（四）资产处置1.二级部门处置资产应按照公司规定的审批程序进行申请和审批。处置申请应详细说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因、处置方式、处置价格等信息。2.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，不得截留或挪作他用。七、资金管理（一）资金筹集1.二级部门应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式主要包括内部留存收益、银行借款、发行债券等。2.资金筹集应严格按照公司规定的程序进行申请和审批，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.二级部门应按照批准的财务预算和资金使用计划使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。（三）资金结算1.二级部门应严格按照国家有关结算制度和公司财务制度的规定，办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.二级部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映二级部门的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务数据。（二）财务分析1.二级部门应定期对财务报告进行分析，为部门决策提供依据。财务分析主要包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，找出本部门财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.二级部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务负责人应定期对本部门财务工作进行自查，及时发现和纠正