幼儿园财务制度及流程

PAGE幼儿园财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益。2.适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖幼儿园财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。收支平衡原则：合理安排收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务机构与人员1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责幼儿园财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供财务依据。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保幼儿园财务工作的合规性。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计资料。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序办理收付款业务，及时传递收付款凭证，协助会计做好账务处理。三、预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑幼儿园发展规划、年度工作计划和财力状况，合理安排各项收支。量入为出原则：根据收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。收支平衡原则：预算编制要做到收支平衡，不得编制赤字预算。公开透明原则：预算编制过程要公开透明，广泛征求教职工意见，接受群众监督。2.预算编制方法收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、财政拨款、捐赠收入等情况，合理预测各项收入。支出预算编制：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园实际需求和发展规划，编制支出预算。3.预算审批程序幼儿园财务部门根据各部门的预算申报情况，进行汇总和审核，编制年度预算草案。年度预算草案提交幼儿园园务委员会审议，经审议通过后报上级主管部门审批。上级主管部门审批后的预算下达幼儿园，作为年度财务收支的依据。4.预算执行与调整幼儿园各部门要严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度进行。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报经幼儿园园务委员会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理1.收费管理幼儿园严格按照国家和地方有关规定收取保育教育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。收费票据使用财政部门统一监制的票据，收费收入及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。2.财政拨款收入管理根据国家有关政策和规定，积极争取财政拨款，确保财政拨款及时足额到位。加强对财政拨款收入的管理，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.捐赠收入管理接受社会捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。对捐赠收入要进行详细登记，开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者意愿或有关规定使用捐赠资金。定期向捐赠者公布捐赠资金的使用情况，接受捐赠者监督。五、支出管理1.支出审批原则合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应根据幼儿园实际需要，合理安排，不得铺张浪费。真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚假列支。审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出手续完备。2.支出审批程序一般支出审批：日常办公费用、业务招待费等一般支出，由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报园长审批。重大支出审批：购置大型设备、基本建设项目等重大支出，需经幼儿园园务委员会审议通过，并报上级主管部门审批。3.支出分类管理人员经费支出：包括教职工工资、奖金、福利等，按照国家有关规定和幼儿园薪酬制度执行。公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费等，严格控制支出标准，确保经费合理使用。专项经费支出：按照专款专用的原则，用于特定项目或活动，如教学设备购置、科研项目等。专项经费应单独核算，严格按照预算执行，定期进行审计和监督。4.支出报销规定报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整，包括发票号码、日期、购买方名称、商品或服务名称、金额等，并加盖发票专用章。报销人员应在发票背面签字，并注明用途，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由园长审批。差旅费报销应按照规定的标准执行，填写差旅费报销单，附出差审批单、车票、住宿费发票等凭证。办公用品、设备购置等支出，应附采购清单或合同，经验收合格后报销。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得坐支现金。现金收支要及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：建立应收账款台账，及时清理应收款项，对长期挂账的应收账款要查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理：对幼儿园的办公用品、教学用品、食品等存货进行定期盘点，确保账实相符。建立存货出入库制度，严格控制存货采购、验收、保管、领用等环节，防止存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置：根据幼儿园发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织采购。固定资产购置应按照政府采购规定执行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果要形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，经审批后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。幼儿园设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向园务委员会报告审计结果。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。定期向社会公布幼儿园财务状况，接受家长和社会的监督。八、财务报告与分析1.财务报告财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映幼儿园财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报园长审批后，按规定报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析定期对幼儿园财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收支情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为幼儿园决策提供参考依据。九、会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根等会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保