如何制定小学财务制度

PAGE如何制定小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务室，配备专职财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务室应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务制度，对各项收支进行审核，确保财务收支的合法性、合理性和真实性。3.定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据，促进学校财务管理水平的提高。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助学校做好资产管理、预算编制和执行等工作，加强财务内部控制。（三）会计人员交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算，确保预算的科学性和可行性。2.统筹兼顾，保证重点。优先保障教育教学工作的需要，合理安排各项支出，突出重点项目和关键环节。3.勤俭节约，注重效益。严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费现象。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和下一年度事业发展计划，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际情况，对各项支出进行详细测算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校教职工人数进行编制；公用经费按照相关定额标准进行编制；专项经费根据学校事业发展需要和项目预算进行编制。（三）预算审批与执行1.学校预算编制完成后，经校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。2.学校应严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.建立预算执行跟踪反馈制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.加强收费管理，严格执行国家收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相乱收费。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用或坐支。对已收取的收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。4.加强对事业收入、经营收入等非财政性资金的管理，按照规定进行核算和分配，确保资金的合理使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费主要用于教职工工资福利、社会保障缴费等；公用经费主要用于学校日常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费等；专项经费主要用于学校特定项目的支出，如教学设备购置、校园建设等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.日常公用经费支出由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大项目支出、大额资金支出等应经校长办公会或教代会审议通过后，报上级主管部门审批。3.审批人员应严格按照财务制度和相关规定进行审批，对支出的合法性、合理性和真实性负责。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销人员应按照学校规定的报销流程进行报销，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对审核无误的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保支出不超预算。2.建立支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。4.严格控制公务接待支出，按照规定的标准和程序进行接待，不得超标准接待或变相公款吃喝。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。资产购置前应进行可行性论证，确保资产购置项目的必要性和可行性。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应办理资产入账手续，登记固定资产卡片和明细账。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和完整。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行。对固定资产的维修、改造等支出应按照规定进行审批和核算。3.严格控制资产的出租、出借和对外投资等行为，按照规定的程序进行审批，确保资产的安全和保值增值。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置前应进行评估，确定处置价格。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。资产处置过程中发生的相关费用应按照规定进行核算。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行整理、归档和保管，确保资产处置档案的安全和完整。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限。各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保学校的信誉和财务稳定。对逾期债务应及时采取措施进行清理和催收。八、财务监督（一）监督机构与职责学校设立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组应由学校教职工代表、财务人员等组成，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和监督。（二）监督内容与方式1.财务监督小组应重点对学校财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性、预算执行情况、资产管理情况等进行监督检查。2.监督方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。财务监督小组应根据学校实际情况，制定监督检查计划，明确监督检查的内容、范围、方法和时间等。3.对监督检查中发现的问题，财务监督小组应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门和人员进行整改。对重大问题应及时向学校领导报告。（三）内部审计学校应加强内部审计工作，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计结果负责。审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作。九、财务报告与财务分析（一）财务报告学校应定期编制财务报告，包括年度财务决算报告、中期财务报告等。财务报告应真实、完整、准确地反映学校财务状况和收支情况，为