餐饮加盟店财务制度

PAGE餐饮加盟店财务制度一、总则（一）目的为加强本餐饮加盟店财务管理，规范财务行为，确保加盟店财务工作的正常运转，保障加盟店的经济利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本加盟店实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[餐饮加盟店具体名称]及其所属各部门、各营业网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据准确无误，各项收支计算、账目记录清晰明确。4.完整性原则：涵盖加盟店所有财务活动，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，为决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责加盟店的财务管理与会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和规划，参与加盟店重大决策，对财务工作的合法性、准确性和完整性负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，严格按照会计准则和财务制度进行操作，确保财务数据准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护良好的银企合作关系。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本加盟店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理程序1.审核原始凭证：对各项经济业务发生的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法编制记账凭证。3.登记账簿：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账实相符。4.编制财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映加盟店的财务状况和经营成果。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，加盖公章并由财务负责人、法定代表人签字后按时报送税务机关、股东及其他相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照开户银行核定的标准执行，不得坐支现金。2.现金收入应及时送存银行，不得白条抵库、挪用现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳方可支付现金。4.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.开立银行账户应经财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。2.银行存款收支业务应严格按照银行结算制度进行，确保资金安全。3.出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）资金审批流程1.日常费用支出：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交出纳办理支付手续。2.重大资金支出：如投资、借款、大额采购等，应提前提交资金使用计划，经加盟店管理层审议通过后，按照规定的审批程序进行审批。五、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮收入：在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。2.外卖收入：在商品交付给顾客并取得收款权利时确认收入。（二）收入核算1.前台收款人员应及时准确记录每笔营业收入，开具收款凭证，并将收款信息传递给财务部门。2.财务部门应根据前台传递的收款信息，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。（三）收入管理措施1.加强对前台收款人员的培训，提高其业务水平和服务质量，确保收款工作准确、及时。2.建立收入核对制度，定期对营业收入进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。3.严格控制收入的减免和折扣，确需减免或折扣的，应经相关负责人审批，并在财务核算中如实反映。六、成本费用管理（一）成本核算1.餐饮成本：包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等，按照实际发生额进行核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则，准确计算各项成本费用。（二）费用分类及核算1.营业费用：包括店面租金、水电费、员工薪酬、营销费用等，按照费用性质进行明细核算。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等，按照费用项目进行核算。3.财务费用：包括利息支出、手续费等，按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门进行控制。2.加强对食材采购的管理，建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理支出。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.固定资产按照用途和性质进行分类，便于管理和核算。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据加盟店经营需要和预算安排，提前提交购置申请，经审批后进行采购。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定和本加盟店实际情况确定。2.每月计提折旧时，应编制折旧计算表，经财务负责人审核后进行账务处理。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.如遇税收政策调整或其他特殊情况，应及时与税务机关沟通，确保加盟店税务合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑加盟店经营目标和市场环境变化。（二）预算执行与监控1.将财务预算指标分解到各部门，明确各部门预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整。（三）预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行申请和审批。预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示加盟店财务活动中存在的问题，为管理层决策提供依据。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应内容完整、数据准确、分析深入，能够真实反映加盟店财务状况和经营成果。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对各类财务文件进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号和装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管。（三）档案查阅与借阅1.严格档案查阅与借阅制度，未经财务负责人批准，任何人不得查阅或借阅财务档案。