中建材财务制度

PAGE中建材财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国建筑材料集团有限公司（以下简称“中建材”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中建材及其所属各级全资、控股子公司和分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.中建材设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。2.所属单位应根据实际情况设立相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算、财务决算。监督财务制度执行情况，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算。编制财务报表，及时提供财务信息。负责财务档案管理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正。2.廉洁奉公，保守秘密。3.遵守职业道德规范，不断提高业务素质。三、会计核算（一）会计政策1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况制定具体会计政策。2.会计政策一经确定不得随意变更，如需变更应按规定程序进行。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度规定设置会计科目。2.根据公司管理需要，可在统一会计科目的基础上增设明细科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3.会计账簿应定期核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应经注册会计师审计，确保真实、准确、完整。四）财务报告分析1.对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。2.分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等。五、资金管理（一）资金预算1.各所属单位应编制年度资金预算，报中建材审核汇总。2.资金预算应包括现金流入、流出预测，确保资金平衡。（二）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，降低资金成本。（三）资金使用1.严格按照资金预算使用资金，确保资金专款专用。2.加强资金支出审批管理，大额资金支出应实行集体决策。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金安全、及时到账。2.加强银行账户管理，定期清理银行账户。（五）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.对异常资金流动及时进行预警和处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强应收账款催收工作，定期进行账龄分析。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，按规定程序审批。固定资产购置应进行招投标或询价采购。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和年限计提折旧。折旧政策一经确定不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按规定程序进行审批。处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产计价按照实际成本计价，确保计价合理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和年限进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按规定程序进行审批，处置收入应及时入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家规定的成本核算方法进行成本核算。2.明确成本核算对象和项目，确保成本核算准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。2.加强成本费用分析和考核，降低成本费用水平。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和审批流程。2.严格审核费用报销凭证，确保报销合规。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家规定的利润核算方法进行利润核算。2.确保利润核算准确，反映公司经营成果。（二）利润分配1.按照公司章程和有关规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期进行风险排查。2.识别和评估可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险等。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。2.风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移等。（三）风险监控与预警1.建立风险监控体系，实时监控风险状况。2.对风险预警信号及时进行处理，防范风险扩大。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整。2.保证资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理水平，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务管理各环节。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离。4.适应性原则，适应公司发展和环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程。2.加强财务人员培训，提高内部控制意识。3.定期进行内部审计和监督检查。十一、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、账簿、报表、财务文件等。2.财务档案应完整、准确、系统。（二）档案保管1.按照国家规定的保管期限进行保管。2.确保财务档案安