荣贸食品财务制度

PAGE荣贸食品财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范荣贸食品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于荣贸食品公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务报表的审核和财务分析报告的撰写。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划和控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、电汇等。2.加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全和及时。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的保管和监控。2.严格执行现金管理制度，确保现金收付的安全。3.加强对银行账户的管理，设置必要的安全防护措施，防止资金被盗用或挪用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的日常管理，定期盘点，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧计提。3.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行计价和摊销。3.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、使用、保护等环节的管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的真实、准确。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.加强对费用支出的审核和控制，严格执行费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照规定的会计核算方法计算利润，确保利润数据的真实、准确。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经公司股东会或董事会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.税务申报应准确填写纳税申报表，提供真实、完整的纳税资料。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法、合理、风险可控的原则，不得违反税收法律法规。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和合规性等。（三）风险评估与控制1.公司应建立财务风险评估机制，及时识别和评估财务风险。2.针对不同的财务风险，制定相应的风险控制措施，降低风险损失。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的完整和安全。2.档案保管地点应具备必要的防火、防潮、防虫等条件。（三）档案查阅与销毁1